Kazalo:
Zvezni davčni sistem, ki opušča generacije, je namenjen preprečevanju premožnih družin, da bi se izogibali davkom na nepremičnine s prenosom sredstev neposredno na vnuke imetnikov premoženja, s čimer bi "preskočili" otroke. Koeficient vključitve pri opuščanju generacije določa, kolikšen del tega prenesenega premoženja, če sploh, obdavči.
Preskakovane generacije
Ko oseba umre, bo njegovo premoženje predmet zveznega davka na nepremičnine, če je večje od določenega zneska - v času objave, 5,34 milijona dolarjev. Kar je ostalo od davka, gre za dediče. Ko dedič umre, postane njeno premoženje obdavčeno na enak način. Nekateri ljudje so nekoč lahko prešli na enega ali več krogov davka na nepremičnine, tako da so svoje premoženje prenesli neposredno na vnuke, pravnuke ali druge, in sicer tako, da so jih dali v zapor.
Razmerja vključenosti
Kadar premoženje umrle osebe preskoči generacije z uporabo sklada, mora nepremičnina plačati davek na generacijo. Ta davek je prijavljen in plačan skupaj s kakršnim koli davkom na nepremičnine na obrazec 706 Interne davčne službe. Izvršitelj zapuščine izpolni ta obrazec. Pri tem izvršitelj izračuna količnik vključitve, ki je odstotek zaupanja, ki se izogiba generaciji in je predmet obdavčitve. Seznam R obrazca 706 vodi izvajalca z izračuni.
Uporaba razmerja
Razmerje vključenosti se giblje od 0 do 1. Razmerje 0 pomeni, da je sklad popolnoma oproščen davka. Razmerje 1 pomeni, da je sklad popolnoma obdavčen. Razmerje, recimo, 0,65 pomeni, da je 65% zaupanja obdavčljivo. Obdavčljivi del sklada se nato obdavči po najvišji stopnji davka na nepremičnine, ki je od leta 2014 znašala 40 odstotkov.