Kazalo:
Individualni račun za upokojitev ima davčna uprava dodeljen status davčne olajšave. Davčne olajšave so primerne za pridobivanje premoženja med življenjsko dobo osebe. Vendar pa se IRA ne daje prednosti pri prenosu sredstev drugemu kot zakoncu.
Podedovanje IRA
IRA je vključena v davčno premoženje ob smrti lastnika IRA. Od leta 2011 je premoženje, ki presega 5 milijonov dolarjev, obdavčeno po 35-odstotni davčni stopnji za zvezne davčne transferje. To pomeni 1 milijon dolarjev dolga IRA, ki lahko izgubi 350.000 dolarjev. Vendar pa IRA z upravičenci, imenovanimi neposredno na računu IRA, ne gredo skozi postopek zapuščanja. To pomeni, da IRA lastnik morda ni odgovoren za likvidacijo IRA za plačilo davkov na nepremičnine.
Drugi davki
IRA ni odvisna samo od zveznih davkov na nepremičnine, ko lastnik IRA umre. Izplačila, ki jih dobijo od IRA, so predmet davka na dohodek. Upravičenci imajo več možnosti za distribucijo, vključno s pavšalno porazdelitvijo, petletnim izplačilom ali preusmeritvijo IRA v upravičenca IRA. Pavšalna porazdelitev doda celotno vrednost IRA dohodku upravičenca, kar lahko poveča davčni razred za vse dohodke v tem letu. Petletna porazdelitev zmanjšuje plačila davkov, pri čemer se porazdelitev izvaja v petih letih. Upravičenec IRA razširi IRA ves čas trajanja upravičenca, kar zahteva le minimalne razdelitve vsako leto.
Premisleki
Najboljši način za načrtovanje premoženja in davka na dohodek na podedovano IRA je, da lastnik IRA sprejme ukrepe pred smrtjo. Če sredstva IRA niso potrebna, se lahko za nakup življenjskega zavarovanja uporabijo redne razdelitve. Ugodnosti življenjskega zavarovanja niso obdavčene. Upravičenci imajo tako neobdavčeno premoženje za plačilo davkov na premoženje. S tem se ohrani vrednost nepremičnine.
Sunset Provision
Določba o prenehanju veljavnosti Zakona o davku iz leta 2010 je ponovno uvedla davek na nepremičnine, ki je bil preklican za leto 2010. 35-odstotna zvezna davčna stopnja velja za leto 2011 in 2012, vendar se od 1. januarja 2013 vrne nazaj na 55 odstotkov. Obdavčljive nepremičnine bodo nato začele na 1 milijon dolarjev in ne na 5 milijonov dolarjev.