Kazalo:
Podjetje ima lahko pozitiven neto dohodek, vendar negativni denarni tok za isto leto, če za beleženje prihodkov in odhodkov uporablja obračunsko metodo obračunavanja. V skladu z obračunskim načinom se lahko čisti dobiček poveča z negotovinskimi prihodki, ki ne vplivajo na denarni tok, medtem ko se denarni tok lahko zmanjša z dejanskimi denarnimi izplačili, ki se ne morejo šteti za odtegljaje odhodkov za neto dohodek. Posledično lahko dovolj nedenarni prihodki pripomorejo k doseganju pozitivnega čistega dohodka, vendar lahko zadostna denarna izplačila brez stroškov povzročijo negativen denarni tok, pri čemer je vse ostalo enako.
Čisti prihodki
Čisti dobiček je računovodski dobiček, ki se ne meri z denarnimi prejemki in denarnimi izplačili. Podjetja lahko naenkrat prodajajo kredite in ne prejemajo denarnih plačil od strank, vendar še vedno beležijo prihodke iz računalniškega čistega dobička. Medtem podjetja ne beležijo denarnih pritokov iz prodaje. Ob predpostavki, da je podjetje plačalo denar za nastale stroške in ni imelo drugih denarnih pritokov za leto, glede na to, da so prihodki presegli odhodke, bi imela družba pozitivne čiste prihodke, vendar negativni denarni tok za to leto.
Povečanje sredstev
Denarni tok za isto leto se lahko dodatno zmanjša z drugimi denarnimi izplačili, ki se ne štejejo za nastale stroške in zato ne znižujejo čistega dobička. Denar, plačan za povečanje določenih poslovnih sredstev za leto, kot je nakup zalog, je oblika denarnega odtoka, ki bi lahko, če bi bil dovolj velik, zmanjšal celoten denarni tok kot negativen. Podjetja lahko vnaprej vnaprej plačajo tudi nekatere odhodke, ki so evidentirani kot nastali stroški le v daljšem časovnem obdobju. Posledično, medtem ko se celotna predplačila odštejejo za denarni tok, se odšteje čisti prihodek le del tega zneska kot odhodek za leto.
Zmanjšanje odgovornosti
Podjetja opravljajo tudi gotovinska plačila, da zmanjšajo obveznosti iz poslovanja, in sicer različne obveznosti. Obveznosti so rezultat vnaprej vračunanih odhodkov iz preteklih obdobij, ki niso bili plačani v denarju. V času nastanka stroškov se je čisti prihodek zmanjšal, denarni tok pa ni bil prizadet. Vendar pa v letu odplačevanja zapadlih neplačanih obveznosti denarna izplačila ne vplivajo na neto dohodek, ampak bodo zmanjšala denarni tok za to leto. Če v istem letu zapadejo v plačilo velike količine obveznosti, bi lahko njihovi skupni denarni dobički povzročili negativni denarni tok.
Denarni tok
Skupni denarni tok vključuje tudi odliv denarnih sredstev iz nedelujočih dejavnosti, predvsem naložbene in finančne dejavnosti. Naložbeni nakupi in donos izposojene glavnice sta dva glavna vira denarnih odtokov. Medtem ko so izgube pri naložbah iz investicijske prodaje v investicijske dejavnosti in odhodki za obresti iz izposojenih sredstev pri financiranju, odštevanje čistega dobička, znesek naložb in višina vračila glavnice sta večje odštevanje za izračun denarnega toka. Večja je razlika med obema vrstama odštevanja v njihovih relativnih zneskih, bolj verjetno je, da bo denarni tok postal negativen, neto dobiček pa bo ostal pozitiven.