Določite M-1 prilagoditve davčnih napovedi

Prilagoditve iz razporeda M-1 najdemo na obrazcih za napovedi davka od dobička pravnih oseb 1120 in 1120S. Razpored M-1 je uskladitev poslovnega izida, prikazanega v knjigah družbe, do obdavčljivega dobička ali izgube, ki se poroča o obdavčitvi.

Razpored prilagajanja M-1 združi skupni prihodek in obdavčljiv dohodek. Kredit: Creatas / Creatas / Getty Images

Book Income Vs. Dohodek od donosa

Pri pripravi davčne napovedi 1120 ali 1120S obstajajo nekateri prihodki in odhodki, ki niso vključeni v poslovne knjige. Razpored M-1 služi kot orodje za uskladitev razlik med obema.

Zahteve za prihodke

Če je podjetje v tem letu zaslužilo manj kot 250.000 dolarjev, uporaba M-1 ni potrebna. Če korporacija zasluži več kot 10 milijonov dolarjev, je treba namesto tega uporabiti M-3.

Prihodki iz knjig

V vrstico 1 obrazca 1120S je v tabeli M-1 prikazan skupni prihodek po izkazu poslovnega izida. V ta znesek se doda dohodek iz Razporeda K, ki ni vključen v knjige. Razlogi za to so zelo različni.

Stroški

Od zgoraj navedenega zneska se odštejejo odhodki, ki niso bili vključeni v donosnost, ampak so bili evidentirani v knjigah za leto, kot je amortizacija ali nepovratna potovanja in zabava. Možnost vključitve drugih kategorij zahteva razčlenjeno obračunavanje vseh nevključenih stroškov.

Dohodek ni zabeležen

Če je družba uporabila del svojega kapitala za naložbe v obveznice ali vrednostne papirje, oproščene davka, ustvarjeni dohodek ni potreben na seznamu K davčne napovedi. Obrazec 1120S Tabela M-1, vrstica 5, kjer gre za to vrsto dohodka.

Odbitki na seznam K

Če so na seznamu K vključeni odbitki, ki pa niso zabeleženi v knjigah, kot je amortizacija, bi šli v vrstico 6. Rezultat v vrstici 7 se odšteje od skupnega zneska v vrstici 4 in razkrije obdavčljivi dohodek ali izgubo.