Pokojnine, pavšalni zneski in davki

Tradicionalna pokojnina zagotavlja življenjsko dobo mesečnih dohodkov za upokojence. Vendar pa lahko upokojenci ponujajo druge možnosti, vključno s plačilom pavšalne porazdelitve namesto tekočih plačil. Če se pavšalna porazdelitev izplača, lahko to povzroči pomembno davčno obveznost, razen če upokojenec sredstva naloži v drug kvalificiran upokojitveni načrt.

Načrti za določene koristi

Pokojnina je pokojninski načrt z določenimi pokojninami. Delodajalci in po možnosti zaposleni prispevajo v pokojninski sklad v celotni poklicni poti zaposlenih. Pokojninski sklad je enotna denarna enota, ki izplačuje prejemke za upokojence v skladu z določeno formulo, ki temelji na številnih dejavnikih, vključno z nadomestilom zaposlenega in delovno dobo.

Možnosti plačila

Mnogi pokojninski načrti ponujajo različne možnosti izplačevanja ob upokojitvi. Tradicionalni načrti, kot so rente, izplačujejo mesečno nadomestilo za življenje upokojenca. Druga pogosta možnost je zmanjšano mesečno plačilo za daljše življenje zaposlenega ali zakonca. Nekateri pokojninski načrti zaposlenim omogočajo, da namesto rednih mesečnih izplačil od pokojninskega načrta sprejmejo enkratno porazdelitev pavšalnega zneska. Formula, ki jo načrt uporablja za izračun porazdelitve razpoložljivega pavšalnega zneska, je določena v načrtu in je enaka vnaprejšnjim stroškom zagotavljanja mesečnih izplačil upokojencem na podlagi aktuarskih predpostavk o življenjskih dobah zaposlenih.

Davčni vidiki

Prispevki delodajalcev v celoti financirajo večino pokojnin, kar ustvarja popolnoma obdavčljive izplačila. Vsi prispevki delavcev po obdavčitvi, kot so tisti, ki jih lahko zahtevajo številne pokojnine, ki jih sponzorira vlada, ne ustvarjajo davkov, kadar so razdeljeni. Ko začnete sprejemati plačila, skrbnik načrta izračuna neobdavčen del vsakega mesečnega plačila in ta delež ostane konstanten za življenjsko dobo izplačil, tudi če se plačila povečajo. Administratorji izračunajo obdavčljive zneske z uporabo Delovnega lista A publikacije Službe za notranje prihodke 575. Pri porazdelitvi pavšalnega zneska je davčna osnova znesek razdelitve minus skupni znesek, ki ga je zaposleni prispeval k načrtu.

Izogibanje davkom na pavšalne porazdelitve

Precejšnja pavšalna porazdelitev lahko ustvari pomemben davčni račun. Lahko odložite davke na pavšalno porazdelitev s preusmeritvijo razdelitve v kvalificirani pokojninski načrt, kot je IRA ali renta. V tem primeru ne plačujete davkov, dokler ne dvignete sredstev iz načrta za upokojitev.

Zgodnji umiki

Za izplačilo pavšalnega zneska iz kvalificiranega pokojninskega načrta pred 59. letom starosti 1/2 se lahko poleg običajnih davkov na dohodek zaračuna 10-odstotna davčna kazen. Plačila pred 59. letom starosti, ki se štejejo za enako periodična plačila iz pokojninskega načrta, so lahko izvzeta iz 10-odstotne kazni.