Kaj je obravnavana dividenda?

Korak

Predvidena dividenda plača davke, imenovane tudi davki na kapitalski dobiček, na delež delničarjev v dobičku podjetja. Delničar pa poveča stroškovno osnovo obstoječih deležev družbe za znesek davkov, ki jih družba plača na svoj odstotek dobička. To omogoča podjetju, da poveča vrednost zalog, tudi če izplačuje dodaten denar v davkih na kapitalski dobiček. Osnova stroškov je skupna cena na delnico zaloge, vključno z vsemi provizijami in provizijami, povezanimi s prodajo zalog.

Opredeljena opredelitev dividend

Davčna odgovornost delničarjev

Korak

Delničar zmanjša svojo davčno obveznost, ko prejme predvideno dividendo, ker ji družba, v katero vlaga, plača davek na kapitalski dobiček. V bistvu to pomeni, da je dividenda, ki jo prejme investitor, 100-odstotni dobiček. Vlagatelj še vedno obdrži davčno obveznost, da razglasi prejem dividend in mora ob koncu davčnega leta vložiti obrazec IRS 2439. Če družba ne plača dovolj davka za predvideno dividendo, delničar obdrži odgovornost za poravnavo razlike do IRS.

Vpliva na cene delnic

Korak

Predvidena dividenda se lahko zdi kot popoln scenarij za vlagatelja, vendar ima nekaj slabosti. Ker delničar poveča stroškovno osnovo delnic svojega podjetja, zmanjša potencialno donosnost naložb s prodajo delnic, ker ti dobički izginejo ob plačilu pristojbin in provizij. Zaradi tega so delnice družbe neprivlačen nakup za nove vlagatelje, saj osnova stroškov zmanjšuje vrednost delnice. Noben vlagatelj ne želi kupiti delnice za 20 dolarjev na delnico, ko je dejanska vrednost deleža bližja 5 $ na delnico.

Davki na tuje naložbe

Korak

Državljani ZDA, ki prejmejo dobiček od pasivne tuje investicijske družbe (PFIC), lahko uporabijo predvideno dividendo kot sredstvo za odložitev obdavčitve dobička pri naložbah. Odlog se razširi na davčno obveznost vlagatelja v več letih, zaradi česar je lažje zahtevati odbitke in zmanjšati davke na kapitalske dobičke. Delničarka izjavlja, da odloča o odložitvi obdavčitve dobička iz tujih naložb z uporabo obrazca IRS 8621. Delničar mora vložiti ločen obrazec IRS 8621 za vsako PFIC, v katero vlaga.