Kazalo:
V ameriškem zveznem davčnem sistemu so davčne olajšave in davčne izjeme zelo podobne zadeve, ker omejujejo ali odpravljajo davčno breme posameznika. Vendar pa odbitki in izključitve niso enaki in tisti, ki bi jih želeli zahtevati, morajo razumeti, kaj so in kako delujejo.
Opredelitev odbitkov
Notranja davčna služba zahteva, da državljani Združenih držav in upravičeni rezidenti z zasluženim dohodkom plačajo davke na ta zasluženi dohodek. IRS določa odstotek, ki ga morajo plačati davki glede na skupni znesek obdavčljivega dohodka, ki so ga prejeli za določeno davčno leto. Davčna olajšava je kvalificirani strošek, ki davčnemu zavezancu omogoča, da zmanjša skupni znesek dohodka, za katerega mora plačati davek. Na primer, nekdo, ki je imel bruto dohodek v višini 50.000 dolarjev, vendar je zahteval odbitek v vrednosti 10.000 dolarjev, mora plačati le davke na 40.000 dolarjev dohodka.
Opredelitev izključitve
Medtem ko davčne olajšave običajno vključujejo nekatere kvalificirane stroške, ki jih ima davčni zavezanec, izključitev ne. Namesto zmanjšanja obdavčljivega dohodka nekoga, je izključitev tista, ki povzroči, da davkoplačevalcu ni treba plačati davka na dohodek, ki bi bil sicer obdavčen.
Primeri odbitkov
Odbitki so posebni stroški, ki jih lahko določijo davkoplačevalci. Nekateri skupni odbitki so poslovni odhodki, dobrodelne donacije kvalificiranim organizacijam, prispevki za kvalificirane pokojninske račune in plačilo obresti za študentska posojila. Za nekatere vrste izdatkov IRS omejuje odstotek bruto dohodka, za katerega lahko davčni zavezanci zahtevajo odbitke. Za druge vrste izdatkov lahko davčni zavezanci zahtevajo do celotnega obdavčljivega dohodka, pri čemer odpravijo vse potrebe po plačilu davka na dohodek. Po doseganju letne omejitve lahko davkoplačevalci včasih prenesejo presežne odbitke na naslednje davčno leto.
Primeri izključitve
Običajna vrsta davčne izključitve, ki jo lahko uveljavljajo davkoplačevalci, je izločitev dohodka iz tujine. Če državljan ZDA prebiva v tujini, mora plačati davek od dohodka za dohodke, ki jih je zaslužil za to davčno leto, ne glede na to, ali je ta dohodek prišel iz Združenih držav. Vendar pa zaradi izločitve dohodka iz tujine ni treba plačati davka na dohodek, dokler ne doseže dohodka. Za leto 2011 je ta točka takrat, ko njen dohodek presega 92.900 $. Druga vrsta davčne izključenosti je davčna izključitev v boju proti coni. Člani ameriške oborožene sile, ki delajo na bojnih območjih, niso dolžni plačati davkov na dohodek, povezan z vojaško službo.
Davčne olajšave
Drug način, na katerega lahko davkoplačevalci zmanjšajo davčno breme, je davčni dobropis. Za razliko od odbitkov in izključitev, krediti ne zmanjšujejo zneska dohodka, za katerega mora plačati davek. Namesto tega je davčna olajšava pavšalni znesek denarja, ki ga lahko davčni zavezanec odšteje od skupnega zneska denarja, ki ga IRS zahteva od njega, da plača dohodnino.