Kazalo:
Notranja davčna služba zahteva, da vsako leto poročate o dobičku in izgubah, ki nastanejo zaradi prodaje kapitalskih sredstev. Čeprav je del davka od dohodka, IRS uporablja različne davčne stopnje za nekatere neto kapitalske dobičke, izračunane na podlagi vaše donosnosti. Vendar lahko svoj davčni račun vedno zmanjšate tako, da izravnate kratkoročne kapitalske dobičke z dolgoročnimi izgubami.
Pravila o kapitalskih naložbah
Davčna zakonodaja opredeljuje osnovna sredstva kot vse nepremičnine, ki jih imate v lasti in ki se ne uporabljajo v podjetju. Pravila razvrstijo vašo nepremičnino kot naložbeno ali osebno ter kratkoročno ali dolgoročno. Vendar pa se lahko vsi kapitalski dobički in izgube med seboj pobotajo, da bi zmanjšali vašo davčno obveznost, ne glede na razvrstitev vsake transakcije. Običajne vrste osebne lastnine vključujejo vaš dom, avtomobil in gospodinjske predmete. Naložbene nepremičnine na drugi strani pokrivajo predmete, ki jih kupite ali zgradite z motivacijo, da zaslužite dohodek ali prepoznate dobiček z vrednostjo. Ti običajno vključujejo finančne naložbe, ki jih imate, kot so delnice in obveznice, in nepremičnine, ki jih najemete najemnikom.
Obdobje zadržanja sredstva
Obdobje zadržanja vsakega sredstva, ki ga prodajate, morate oceniti, da ga ustrezno razvrstite kot kratkoročno ali dolgoročno. Ta razvrstitev se nanaša samo na čas, ki ga imate v lasti, preden ga prodate. Vsaka kapitalska naložba, ki jo imate v lasti več kot eno leto, bo imela za posledico dolgoročen dobiček ali izgubo, ko jo boste prodali. Vsa druga obdobja lastništva, ki trajajo eno leto ali manj, povzročijo kratkoročne dobičke in izgube. Pomembnost te razvrstitve je v tem, da za vse neto kratkoročne dobičke veljajo enake davčne stopnje kot drugi običajni prihodki, kot so plače in obresti. Vendar pa IRS dobiva vaše dolgoročne dobičke posebno obravnavo, saj so davčne stopnje bistveno nižje od običajnih stopenj, vendar se lahko še vedno razlikujejo glede na vašo raven dohodka.
Kratkoročne izgube
Ko poročate o transakcijah s kapitalskimi sredstvi na priponki v prilogi D k vaši vrnitvi, IRS od vas zahteva, da svoje neto kratkoročne in dolgoročne transakcije ločeno neto neto dobite ali izgubite za vsako kategorijo. Če vaše kratkoročne transakcije povzročijo skupno izgubo, jo lahko uporabite za izravnavo vaših dolgoročnih dobičkov. Če pa dolgoročne transakcije povzročijo tudi skupno izgubo, lahko od vsakega davčnega leta odštejete do 3.000 USD. Za vaše kratkoročne izgube veljajo enake omejitve; Vendar pa nikoli ne morete odbiti kratkoročnih izgub, ki so posledica prodaje osebne lastnine.
Kratkoročni dobički
Če je rezultat vseh kratkoročnih transakcij čisti dobiček, lahko uporabite dolgoročne izgube, ki ste jih utrpeli, da jih izravnate in zmanjšate davčno obveznost. Če pa vaše dolgoročne transakcije povzročijo tudi neto dobiček, je edini način, da se izognete plačilu običajnih stopenj davka na dohodek na kratkoročne dobičke, in sicer s pobotom z ostalimi kapitalskimi izgubami iz prejšnjih let.