Ali so davčni zavezanci davčni odtegljaj?

Običajne fiduciarne provizije, ki se plačajo skrbniku za upravljanje zaupanja, so odbitne postavke za namene zveznega davka na dohodek. Zahtevani odbitki so bodisi odbitni predmeti iz davčne napovedi za zaupanje, ker je sklad davčni zavezanec ali pa so bili posredovani upravičencem zaupanja, odvisno od vrste vložka vzajemnega sklada.

Koncedent bo odštel provizije za skrbnika, ki so bile plačane na obrazcu za prijavo dohodnine 1040.

Standardni skrbnik zaupanja

Zakonik o davku na dohodek obravnava dajalca zaupanja kot lastnika zaupniškega sklada za davčne namene. Skrbniško zaupnik vloži obrazec 1041 v službo za notranje prihodke, ki vsebuje omejene informacije, in ni tako kompleksen kot druge vrste zaupanja. Obrazec 1041 ustvari prehod za prihodke in odbitke in ima priponko, ki prikazuje vse postavke, ki so obdavčljive dajalcu. Stroški skrbnika za zaplembo prikazujejo kot odbitno postavko za dajalca in dajalec koncesije bo odštel provizije za skrbnika, ki so bile plačane na obrazcu za prijavo dohodnine 1040.

Enostavna in kompleksna zaupanja

Preprost in zapleten zaupno posreduje obsežen obrazec 1041 s službo za notranje prihodke. Ob izpolnitvi obrazca 1041, obrazec K-1 ustvari informacije, ki jih mora upravičenec dohodka prijaviti na svojem obrazcu za odmero dohodnine 1040. V takšnih razmerah zaupanje kot davčni zavezanec uveljavlja odbitek za provizije za skrbnike v vrstici 12 Obrazec za obračun davka 1041. Vsak del provizijskega honorarja, ki ga je mogoče pripisati delnici upravičenca, ki prejme obrazec K-1, se pobota pred izdajo obrazca K-1. Upravičenci dohodkov ne morejo odbiti dodatnih provizijskih stroškov na svojem osebnem obrazcu 1040, saj lahko poročajo samo informacije, ki jih vsebuje obrazec K-1.

Skrbniški skladi za obresti

Razdeljene interesne dobrodelne ustanove imajo bodisi trenutne posamezne upravičence dohodka z glavnico sklada, ki se izplača v dobrodelne namene ob koncu obdobja zaupanja, bodisi ima trenutne dobrodelne upravičence z glavnico, ki se izplačuje posameznikom ob koncu obdobja zaupanja. Ti skladi predložijo podatke o vračilu zaupnih informacij o interesih v družbi, obrazec 5227 za notranjo davčno službo. Obrazec 5227 je podoben obrazcu 1041, ker so stroški skrbnika odbitni za sklad na liniji 19 obrazca. Kot pri preprostih in zapletenih skladih, posamezni upravičenci do zaupanja ne morejo odšteti skrbniških provizij za svoje individualne dohodninske napovedi, odbitek pa se uporablja na ravni davčne napovedi.

Vračanje države in strokovni nasveti

Vsaka država je edinstvena glede dolgovanih državnih davkov, nekatere države pa zahtevajo davčne napovedi o dohodnini, nekatere pa ne. Za države, ki ne zahtevajo davčne napovedi o dohodku, vsaka država ima različne zahteve glede odbitnih postavk, zahtevanih za vrnitev, ki vključuje odbitek provizijskih stroškov. Če ima družba zaupanje v pristojnosti, ki zahteva vložitev davčne napovedi države za sklade, se obrnite na CPA ali davčnega odvetnika, ki je seznanjen z davčno zakonodajo države. Prav tako je dobra ideja, da se posvetujete s strokovno CPA glede kakršnih koli davčnih prijav za zaupanje, saj se davčno pravo o zaupanju pogosto spreminja.