Kazalo:
Leta 2009 je približno 2,5 milijona ljudi vložilo davčne napovedi z prilagojenim bruto dohodkom na nič ali negativno AGI. Za ljudi, ki niso lastniki podjetij, to pomeni, da v tekočem letu ni treba plačati davka, vendar "izguba" ne vpliva na druga davčna leta. Za lastnike podjetij lahko negativni AGI pomeni, da se lahko izgube prenesejo nazaj ali naprej, da se zmanjšajo davčni računi v drugih letih.
Definicije
Za davčne namene so pomembni trije podatki o dohodku. Bruto dohodek je dejanski znesek dohodka, ki ga je oseba prejela, kot je plača. Za lastnike podjetij vključuje dobiček namesto prihodkov. Prilagojeni bruto dohodek je bruto dohodek minus nič na določenem seznamu IRS, podrobno opisan v vrsticah 23 do 35 obrazca 1040 davčne napovedi; primeri vključujejo plačila zdravstvenih prihrankov in obresti za študentska posojila. Obdavčljivi dohodek je prilagojen bruto dohodek minus dovoljeni odbitki: to so razčlenjeni odhodki ali standardni zneski na podlagi okoliščin davčnega zavezanca.
Negativni AGI je možen
Zelo redko je, da ima oseba negativen AGI, vendar je to mogoče. Običajno bi se zgodilo le, če bi oseba imela zelo nizke dohodke; na primer prejemanje nadomestil za brezposelnost, vendar še vedno plačevanje zneskov, ki znižujejo AGI, kot so šolnine ali zdravstveno zavarovanje kot samozaposlena oseba. To se lahko zgodi tudi, če lastnik podjetja izgubi.
Zaposleni in brezposelni
Če ne vodite podjetja, ima negativni AGI vpliv na pretekle ali prihodnje davčne napovedi. To pomeni, da za leto ne bo nobenega zveznega davka na dohodek, ker negativni AGI jamči, da bo obdavčljivi dohodek negativen. Vendar tega "negativnega" dohodka ni mogoče vključiti v davčno prijavo in izračun prihodnjega leta.
Podjetja
Če vodite podjetje kot samostojni podjetnik, in izgube v podjetju so prispevale k vašemu negativnemu AGI, in s tem negativni obdavčljivi dohodek, lahko nekatere od teh izgub uporabite v različnih davčnih letih. Običajno morate izgube uporabiti za dohodek iz zadnjih dveh let, da ugotovite, ali ste upravičeni do nadomestil, in nato uporabite preostale izgube za prihodnja davčna leta.
Če želite uporabiti ta objekt, morate izpolniti obrazec IRS 1045. To vključuje preračunavanje številk za leto na način, ki pomeni, da so nekateri stroški, ki spremenijo bruto dohodek v AGI, izključeni iz izračuna ali pa so predmet omejitev. Nato preračunate vaše dopustne odbitke, na katere lahko vpliva revidirani AGI, in nato izračunate popravljeni znesek obdavčljivega dohodka. Če je ta številka še vedno negativna, predstavlja „izgubo“, ki jo lahko uporabite za prejšnja ali prihodnja davčna leta.