Kaj je vračilo davka na dohodek?

Izvršitelj ali skrbnik zapuščine ali pokojnine je fiduciar, oseba, ki ima za upravičenca sredstva v skrbništvu. Ena glavnih nalog fiduciarja je zagotavljanje zveznih in državnih davkov in drugih finančnih obveznosti, ki se plačajo pred prenosom premoženja ali zaupanja dedičem. Od leta 1993 je notranja davčna služba določila svojo fiduciarno davčno napoved kot obrazec IRS 1041, vračilo davka na dohodek v ZDA za nepremičnine in sklade.

Zapri okno davčne tipke na kalkulatornem kreditu: razihusin / iStock / Getty Images

Kdo mora datoteko

Fiduciary na posestvo mora vložiti obrazec 1041, če je imetje imelo več kot 600 $ v obdavčljivem dohodku ali če obstaja upravičenec, ki je tujec nerezident. V primeru sklada mora fiduciar vložiti obrazec 1041, če ima skrbnik kakršen koli obdavčljiv dohodek ali nerezidenčni tuji upravičenec. Fiduciarni podpiše davčno napoved.

Kaj se obdavči

V skladu z IRS obrazec 1041 predstavlja "dohodek v razmerju do zapustnika", ki je vsak dohodek, ki se plača zapustniku po datumu smrti. Primeri vključujejo odloženo plačilo, ki se plača na nepremičnino, nepobrane obresti na ameriške varčevalne obveznice ali pavšalne porazdelitve upravičencem na račun za upokojitev posameznika. Posthumni dohodek na posestvu ali zaupanju ima enak značaj, kot bi ga imel, če bi bil plačan zapustniku, ko je bil živ.

Obrazec 1041 Odbitki

Večina odbitkov in kreditov, dovoljenih posamezniku, je dovoljena tudi za posestva in zaupa zapustnika, vendar obstaja ena velika razlika. Fiduciar lahko od dohodka odšteje izplačila, ki se izplačajo upravičencem, ker davek na te izplačila plača upravičenec, ne pa premoženje ali sklad.

Kdaj v datoteko

Za nepremičnine in sklade, ki delujejo v koledarskem letu, mora biti obrazec 1041 vložen do 15. aprila leta, ki sledi letu smrti, in vsakič 15. aprila. Za nepremičnine in sklade, ki delujejo v poslovnem letu, mora obrazec 1041 vložiti do 15. dne četrtega meseca po koncu poslovnega leta. Pooblaščenec lahko izbere, ali je davčno obdobje koledarsko leto ali proračunsko leto. Fiduciarji lahko dobijo samodejno petmesečno podaljšanje časa, da vložijo obrazec 1041, vendar morajo plačati ocenjeni davek do običajnega datuma zapadlosti.

Ocenjeni davek

Fiduciary iz nepremičnine ali zaupanja mora četrtletno ocenjevati plačila davkov, če pričakuje, da bo imetje ali zaupanje dolgalo vsaj 1000 dolarjev davkov po odštevanju odtegljajev in kreditov in če pričakuje, da bodo odtegljaji in krediti manjši od 90 odstotkov letošnje pričakovane davčne obveznosti ali 100 odstotkov davčne obveznosti iz prejšnjega leta. Poročevalci poročajo o ocenjenih plačilih davkov na obrazcu 1041.