Kazalo:
- Obrazec 1099-R
- Zaslužen dohodek
- Davčna obravnava prihodka iz obrazca 1099-R
- Vpliv prihodka Obrazec 1099-R na dobiček iz dobička
Posamezniki, ki prejemajo dohodek od pokojnine, IRA načrt, ali 401k načrt v davčnem letu so izdani obrazec 1099-R. Finančne institucije uporabljajo ta obrazec za poročanje o izplačilu pokojnin zaposlenim in upokojencem. Dohodek na obrazcu 1099-R je lahko odvisen od zveznega davka na dohodek, odvisno od vrste posla. Ker je dobičkonosni dobiček omejen na posameznike, ki imajo prilagojen bruto dohodek pod določenim zneskom, lahko nezasluženi dohodek iz obrazca 1099-R vpliva na upravičenost do zasluženega dohodkovnega kredita (EIC).
Obrazec 1099-R
Obrazec 1099-R se uporablja za poročanje o skupnem znesku razdelitve pokojnin, ki ga zaposleni ali upokojenec prejme v davčnem letu. Davkoplačevalci, ki prejemajo redne pokojnine, zaposleni, ki preusmerijo sredstva na račun za umik iz zavarovanja na drug račun, in tisti, ki predčasno umaknejo svoja sredstva, bodo prejeli obrazec 1099-R.
Zaslužen dohodek
EIC je vračljiva davčna olajšava za davkoplačevalce z nizkimi dohodki. Tisti, ki imajo otroke na domu, lahko prejmejo večji znesek kot tisti, ki ne. Kredit se zmanjša, ko se poveča znesek zaslužka. Leta 2010 bi se lahko poročeni davčni zavezanec s tremi otroki kvalificiral za do 5.666 evrov zaslužka. Vendar pa tisti, ki so imeli prilagojen bruto dohodek, ki je presegel 48.362 $, niso bili upravičeni do kredita.
Davčna obravnava prihodka iz obrazca 1099-R
Glede na vrsto posla mora davkoplačevalec plačati davek na dohodek iz obrazca 1099-R. Redna pokojninska izplačila in plačila IRA načrta so običajno predmet zveznega davka na dohodek, zlasti če so bili prvotni prispevki k načrtom odbitni. Neposredni prevzemi niso predmet zveznega davka na dohodek. Polje 2 obrazca 1099-R navaja davčno osnovo za vsako transakcijo.
Vpliv prihodka Obrazec 1099-R na dobiček iz dobička
Ker je dohodek na obrazcu 1099-R nezaslužen dohodek, se ne šteje kot dohodek za izračun zneska EIC. Če pa je dohodek na obrazcu 1099-R obdavčen, lahko poveča bruto dohodek davkoplačevalca, ki bi lahko zmanjšal znesek EIC, ki ga je upravičen do prejemanja. Na primer, v letu 2010 bi se lahko en sam davčni zavezanec z zasluženim dohodkom v višini 25.000 USD in dva otroka kvalificiral za do 3.230 USD v EIC na podlagi zasluženega dohodka in kvalificiranih otrok. Če pa bi ta davkoplačevalci prejeli pavšalno razdelitev pokojnin v višini 20.000 USD, bi bil njegov prilagojeni bruto dohodek previsok, da bi se lahko kvalificiral za kredit.