Kazalo:
Denar, izgubljen pri naložbah, se lahko odbije od davka in tako zmanjša vašo davčno obremenitev. Mnogi vlagatelji prodajajo izgubljene pozicije v decembru, saj se proračunsko leto zapre, tako da lahko sprejmejo odbitek, ko vložijo svoje davčne napovedi. Toda predpostavimo, da si lahko investicija sčasoma obrne v vašo korist. Morda boste razmislili o prodaji v decembru, tako da boste lahko odpisali izgubo in jo nato kupili nazaj nekaj dni pozneje. Na žalost bi se to obravnavalo kot prodaja pranja po IRS in izgube iz prvotne prodaje ne bi bile odbitne.
Pravilo o pranju in prodaji
Naložba, ki se odkupi v 30 dneh od prodaje, se šteje za prodajo, ki jo opravi IRS. To pomeni, da če hitro kupite v bistvu isto naložbo po prodaji za davčno odbitek, ne morete odbiti izgube. Recimo, na primer, da imate izgubljeno pozicijo v podjetju XYZ. 20. oktobra prodate to pozicijo za izgubo, tako da lahko na njej vzamete davčno olajšavo. Nato 5. novembra kupite isto število delnic, ki ste jih prodali v istem podjetju, ker upate tudi, da se bo cena delnice povečala. Z odkupom enake naložbe nastane pranje prvotne prodaje in ne boste upravičeni do davčne olajšave za prvotno prodajo.
Posledice
30-dnevno pravilo o pranju prodaje ima tri pomembne posledice. Prvič, izgube ni mogoče odbiti, če je ista naložba odkupljena v 30 dneh od prodaje. Drugič, izguba iz prve prodaje se prenese na novo pozicijo, ko se odkupi. Nazadnje, čas, ki ste ga izvedli, se prenese na novo naložbo. Čas, ko imate naložbo, se imenuje obdobje zadržanja.
Obdobje imetništva naložb
Zadnje posledice pranja lahko nekoliko zmedejo. Razumite, da se v skladu s pravili IRS dolgoročna izguba obravnava manj ugodno kot kratkoročna izguba. Zaradi tega lahko davčni zavezanec želi najti načine, kako dolgoročno izgubo pretvoriti v kratkoročno izgubo s prodajo naložbe, odkupom iste naložbe in jo nato ponovno prodati, da bi uveljavil izgubo kot kratkoročno. Ker se imetniśka doba prvotne nalożbe prenese na odkupljeno nalożbo, ni mogoće zahtevati kratkoroćne izgube z uporabo pranja.
Možnosti pogodbe
Drug način, kako bi lahko davkoplačevalci poskušali doseči 30-dnevno pravilo, je, da prodajo svojo prvotno naložbo in nato ponovno naložijo v isto podjetje z uporabo drugačne vrste naložbenega instrumenta, kot so opcijske pogodbe. Vendar IRS podobne naložbe v isti družbi obravnava kot prodajo pranja, tudi če je vrsta naložbenega instrumenta drugačna.
Alternative
Obstaja nekaj pravnih poti okoli 30-dnevnega pravila nakupa in prodaje zalog. Seveda je prvi način precej očiten, samo počakajte 31 dni pred ponovnim nakupom. Drugi način je malce bolj neroden. Predpostavimo, da ste prepričani, da je podjetje, v katerega ste investirali, doseglo trdno cenovno dno na trgih. Kupite lahko enako število delnic, ki jih že imate, v bistvu podvojite, z namenom, da prvotno naložbo prodate 31 dni kasneje, medtem ko se držite novih delnic. Seveda je slaba stran te metode ta, da bi se lahko zmotili glede cenovnega dna in vaše izgube bi se podvojile, če bi se cena delnice še naprej zniževala.