Kazalo:
Kongres je leta 1974 ustanovil Dogovor o upokojitvi posameznika ali IRA, s sprejetjem Zakona o varnosti dohodkov za zaposlene iz leta 1974. Kongres je hotel zagotoviti, da delavci, ki niso vključeni v pokojnino na delovnem mestu, varčujejo za svoje upokojitve. Kongres je namreč nameraval, da je IRA del "tronažnega stolpa" pokojninskega dohodka: poleg posameznih prihrankov naj bi imeli drugi dve nogi tradicionalne pokojnine in socialno varnost.
Davčna obravnava IRA
Prispevki za tradicionalne IRA so davčno priznani do največ 5000 $ na leto za večino delavcev. Kongres delavcem, starejšim od 50 let, omogoča, da dodatno prispevajo 1000 dolarjev na leto pri prispevkih, ki jih dosežejo. Sredstva v IRA zbirajo odložene davke. To pomeni, da se za dividende ne plača davek na dohodek in da pri prodaji sredstev IRA ni mogoče plačati davka na kapitalski dobiček z dobičkom. Sredstva, umaknjena po 59. letu starosti 1/2, se obdavčijo kot dohodek, za umik s plačila pred starostjo 59 let pa lahko velja 10-odstotna kazen predčasno ukinitvijo.
Zahtevane najmanjše porazdelitve
IRA ni bila nikoli namenjena prosti vožnji od obdavčitve. IRS vam ne bo dovolil, da za vedno odložite davke na IRA: namesto tega zakon zahteva, da začnete umikati - in povzročiti obdavčenje - od prvega aprila v letu, ki sledi letu, v katerem ste spremenili starost 70 1/2.
Prikaz deleža RMD
Svojo zahtevano minimalno porazdelitev (RMD) lahko ocenite tako, da preverite pričakovano življenjsko dobo in delite bilanco IRA ob koncu leta s številom let pričakovane življenjske dobe, bodisi zase, bodisi skupno življenjsko dobo za vas in zakonca. Uporabite tabele v Dodatku C publikacije IRS 590, Individualna ureditev pokojnine (glej Viri).
Omejitve
Ne morete prenesti na Roth IRA ali drugi pokojninski načrt tisti del sredstev IRA, ki ga morate razdeliti ali umakniti v tekočem davčnem letu. Za razdeljevanje iz pokojninskih rent v okviru IRA veljajo posebna pravila. Če je vaš zakonec 10 let ali več mlajši od vas, morate za izračun zahtevanega minimuma uporabiti tabelo II iz dodatka C, aktuarsko tabelo skupnega in zadnjega preživelega.
Premisleki
Če ne boste vzeli RMD, bo IRS zaračunal kazen v višini 50 odstotkov RMD, ki bi jo morali prevzeti. Morda boste želeli porabiti navzdol svoje tradicionalne IRA in 401k sredstev prvi, nato pa porabili navzdol nontaxable virov dohodka, kot so Roth IRAs in denarnih vrednosti življenjskega zavarovanja.
Prav tako boste morda želeli deliti prihodke med obdavčljivimi in neobdavčljivimi viri, tako da vas vaš obdavčljivi dohodek ne bo potisnil v višji davčni razred - tehniko načrtovanja, ki se imenuje "davčna diverzifikacija".