Zakoni o izplačilih ESOP

Delniški načrt lastništva delnic (ESOP) je investicijski nosilec, namenjen spodbujanju lojalnosti zaposlenih in usklajevanju zaposlenih v podjetju z enim samim ciljem: dobičkonosnost podjetja.ESOP-ji dajejo vodstvu in zaposlenim večino lastništva nad podjetjem v obliki delnic. Te delnice se običajno izplačujejo zaposlenim ob upokojitvi, vendar zakon dovoljuje druge scenarije distribucije.

Skupina poslovnih sodelavcev na srečanju: altrendo slike / Stockbyte / Getty Images

Zakoni ESOP Vesting Schedule

Razpored odmerjanja je čas, potreben za zaposlitev v podjetju, preden lahko prejme delniške opcije podjetja ESOP. Po zakonu morajo ESOP slediti enemu od dveh osnovnih načrtov za pridobitev pravic:

Cliff Vesting: Zaposleni so upravičeni do 100-odstotne udeležbe ESOP najpozneje ob zaključku treh let zaposlitve Razvrščeno Vesting: Zaposleni so upravičeni do 20-odstotne udeležbe po drugem letu zaposlitve in dodatnih 20 odstotkov na leto za naslednja štiri leta, ki je po šestih letih zasedla 100%

Zaposleni, ki ne izpolnjujejo minimalnih zahtev za pridobitev pravic pred odhodom iz družbe, izgubijo udeležbo ESOP in posledično vse izplačila ESOP, do katerih bi bili upravičeni.

Izplačila ESOP po zakonu ob upokojitvi, smrti ali invalidnosti

Po zakonu morajo ESOP plačevati udeležencem ESOP v načrtovanem letu, ki sledi letu, v katerem se delavec upokoji (ali umre ali je invalid). delavcu najpozneje pet let po opravljenem prvem plačilu. Če pa je upravičenost zaposlenega večja od določenega zneska (985.000 USD v letu 2010), se lahko izplačilo ESOP podaljša za eno leto za vsakih 170.000 $, s čimer upravičenost presega zgornjo mejo.

Izplačila ESOP po zakonu ob prekinitvi zaradi drugih razlogov

Ko zaposleni zapusti podjetje, ne da bi se upokojil, umre ali postane invalid, lahko izplačila ESOP počakajo do šestega leta po letu, v katerem je delavec zapustil podjetje. Če pa je bil ESOP ustanovljen pred letom 1987, izplačil ESOP ni treba začeti, dokler zaposleni ne doseže upokojitvene starosti.

Izplačila ESOP po zakonu, medtem ko je udeleženec še vedno zaposlen v isti družbi

Izplačila ESOP se lahko udeležencem razdelijo na štiri glavne načine:

Diverzifikacija: Zaposleni, starejši od 55 let, ki že več kot 10 let sodelujejo v ESOP, lahko v petih letih razširijo svoj delež ESOP za do 25 odstotkov, do konca šestega leta pa do 50 odstotkov.. To pomeni, da lahko zaposleni del svojih delnic ESOP trgujejo za zunanje programe upokojevanja ali druge vrednostne papirje, ki jih je mogoče po potrebi pretvoriti v denar.

Dividende: Nekateri ESOP-ji izplačajo dividende ("bonusne" izplačila na podlagi zaslužka podjetja in udeleženčevega lastniškega deleža) obstoječim udeležencem ESOP, vendar to zakonsko ne zahteva.

Najmanjši delež delnic in starosti: Vsi zaposleni, starejši od 70 let in pol, ki imajo prek svojega ESOP vsaj 5 odstotkov podjetja, so po zakonu upravičeni do prejemanja izplačil izplačil ESOP.

Druge okoliščine: ESOP lahko dovoljuje zgodnje izplačila na podlagi let delovne dobe, najnižje starosti ali stiske, vendar tega zakon ne zahteva.

Davčni zakoni ESOP

Noben udeleženec ESOP ni dolžan plačati nobenih davkov na lastniške deleže zaposlenih, dokler delnice niso unovčene, pri čemer se izplačila ESOP obdavčijo kot redni dohodek. Če se izplačilo izplača in unovči, ko je udeleženec ESOP še vedno zaposlen, se zaračuna dodatni trošarinski davek v višini 10 odstotkov.

Dividende, če jih družba izplača, so obdavčene kot redni dohodek, vendar niso predmet davčnega odtegljaja ali trošarin.

Vključeni zakoni o možnostih ESOP

Put opcija je pravica, ne pa tudi obveznost, da se nekemu proda delnica. V primeru ESOP je udeleženec ESOP (zaposleni) pravica, da svojo delnico proda podjetju po pošteni tržni vrednosti. V primeru družb v tesni lasti (vsaj 85 odstotkov delnic je v poslovodstvu in zaposlenih) pošteno tržno vrednost ocenjuje ciljna tretja stranka letno. Prodajno opcijo lahko uveljavlja udeleženec ESOP v enem od dveh obdobij: 60 dni po distribuciji ali 60-dnevno obdobje v naslednjem načrtovanem letu.