Kazalo:
Zaslužki zaposlencev načrtujejo obrazec IRS 5500, da vladi sporoči svoje finančno stanje in naložbe. Obrazca uporabljajo tudi subjekti z neposrednim vnosom (DFE). DFE so na primer naložbeni aranžmaji - specializirani skladi -, ki upravljajo denar iz več načrtov. DFE-ji predložijo svoj obrazec 5500, zato so opredeljeni kot neposredni vložniki.
Zakaj uporabljati 5500
Zvezni Zakon o varnosti dohodka zaposlenih določa minimalne standarde za pokojninske načrte, kot so pokojnine, zdravstveni načrti in 401 (k) računi. Ameriško ministrstvo za delo nadzoruje načrte, ki jih pokriva ERISA in ki morajo oddelek predložiti letno poročilo. Model 5500 je zasnovan za dvojni namen. Zagotavlja finančne informacije IRS, vendar jih lahko načrti in DRE uporabijo tudi za izpolnitev letnih zahtev DOL za poročanje.
Glavno zaupanje
Investicijski račun glavnega sklada je primer DRE. Ena vrsta poveljniškega zaupanja ima sredstva več različnih načrtov, ki jih sponzorira en sam delodajalec. Druga vrsta ima sredstva programa iz ene skupine delodajalcev pod skupnim nadzorom. Banka ali druga regulirana finančna institucija, ne posrednik vrednostnih papirjev, mora služiti kot skrbnik premoženja sklada. Glavni skrbnik lahko ima več investicijskih računov. Upravitelj načrta koristi mora vložiti 5500 za vsak investicijski račun glavnega sklada, v katerem načrt sodeluje.
Drugi DFE
Skupno / kolektivno zaupanje je naložbeni dogovor, ki ga vodi banka ali podobno podjetje. Združeni ločeni račun je dogovor, ki ga vodi zavarovalnica. CCT in PSA ne morata vložiti 5500, vendar se lahko odločita za to. Vsak naložbeni aranžma DFE, ki ni CCT ali PSA, je investicijska enota 103–12. Tudi pri teh subjektih je vlaganje neobvezno. Zadnja vrsta DFE je skupinska zavarovalna ureditev, zavarovalni načrt, ki zagotavlja ugodnosti delavcem pri dveh ali več nepovezanih delodajalcih. GIA mora vložiti 5500.
Kaj pišejo
DFE, ki vložijo osnovni obrazec 5500, morajo prav tako predložiti seznam 5500. DFE uporablja seznam D za seznam vseh programov zaslužkov, ki vlagajo v podjetje, in podjetje, ki sponzorira vsak načrt. Če DFE denar vlaga v druge DFE, navaja druge subjekte in znesek, ki ga je vložil v njih. Če CCT, PSA ali 103-12 izbere, da predloži obrazec 5500, to zmanjša količino dokumentacije, ki jo morajo vložiti načrti z njimi.