Kazalo:
Zdravstveni varčevalni račun (HSA) je varčevalno vozilo, kjer lahko ljudje denar vložijo v zdravstvene namene. Lastniki HSA lahko plačujejo davke brez dajatev in dvige za plačilo zdravstvenih računov. Notranja davčna služba (IRS) uveljavlja posebna pravila in kazni za prispevke, dvige in prenose, ki vključujejo HSA.
Visok odbitni zdravstveni načrt
Za ustanovitev HSA mora biti oseba vključena v zdravstveni načrt z visoko stopnjo odbitka (HDHP). Ta vrsta zdravstvenega zavarovanja, ki se običajno imenuje „katastrofalni“ načrt, zahteva, da lastnik politike plača višjo odbitno stopnjo od tiste, ki jo najdemo v drugih zavarovalnih načrtih. V letu 2008 mora odbitni znesek presegati 1.100 dolarjev za posamezno politiko in 2.200 dolarjev za družinski načrt, ki je kvalificiran HDHP. Prispevki za HSA so lahko enaki odbitnemu znesku kvalificiranega zdravstvenega načrta do največ 2.900 USD za individualno kritje ali 5.800 USD za pokritost družine.
Prevrnitev
Ljudje lahko prenesejo sredstva iz več drugih računov v svoje HSA brez kakršnih koli davčnih posledic. Lastniki fleksibilnih izdatkov za zdravstveno oskrbo (FSA za zdravje), ureditev povračila stroškov za zdravje (HRA) in individualni računi za upokojitev (IRAs) lahko premestijo denar v svoje davčne olajšave. Obstajajo omejitve prenosa različnih zneskov, odvisno od tega, s katerega računa prihaja denar. Prenosi IRA se lahko ujemajo z letnimi najvišjimi zneski prispevkov za posameznike ali družine, medtem ko so drugi prenosi računov omejeni na njihovo bilančno vsoto.
Upravičenost
Od leta 2010 lahko oseba kadar koli odpre zdravstveni varčevalni račun in prispeva do najvišjih letnih zneskov za posameznike (2.900 dolarjev) in družine (5.800 dolarjev). V prejšnjih letih je lahko lastnik HSA na podlagi meseca, v katerem je bil račun ustvarjen, prispeval le prispevke po stopnji. Ta sprememba omogoča lastnikom HSA, da izkoristijo posebne davčne ugodnosti.
Ponovno zaprite
Lastništvo HSA ima tudi svoje pomanjkljivosti. Ko so izpolnjeni pogoji za upravičenost in prenos sredstev, mora lastnik opraviti "testno obdobje". Obdobje testiranja traja celo leto po ustanovitvi HSA. Lastnik ne sme postati neupravičen za plačilo prispevkov svojemu HSA iz kakršnega koli razloga ali pa bo uvedena davčna kazen. Spreminjanje zdravstvenih načrtov je ena od okoliščin, zaradi katere lastnik ni upravičen. Poleg 10-odstotne davčne kazni, bo pravilo o ponovnem zajetju prisililo lastnika, da sporoči svoje prispevke - ki bi bili sicer brez davka - kot obdavčljivi dohodek.