Kazalo:
Notranja davčna služba zahteva skrbnike upokojitvenega načrta, upravitelje pokojninskega načrta in administratorje načrta 401k, da pošljejo obrazec IRS 1099-R, če so prejeli kvalificirane razdelitve prejemnikom. Davkoplačevalci, ki prejmejo nepravilne obrazce 1099-R, morajo prijaviti svoje napake in po potrebi predložiti spremenjene davčne napovedi. Podjetja in upravitelji pokojninskih načrtov, ki vložijo napačne vračila, morajo spremeniti svoje obrazce in jih poslati prejemnikom in IRS.
Običajno IRS zahteva, da skrbniki načrta oblikujejo obrazec 1099-R, če so prejemniki plačali vsaj 10 $. Države, lokalne vlade, pokojninski načrti, nosilci življenjskega zavarovanja in rentni načrti morajo poročati o svojih razdelitvah s tem obrazcem, če so izplačevali pokojnine, izplačane rente prejemnikom pokojnin, razdelitev zavarovanj, invalidnine ali nadomestila za preživele vzdrževane družinske člane. Upravitelji upokojitvenega načrta morajo predložiti obrazce 1099-R z IRS do 28. februarja, če pošljejo kopije v papirni obliki ali pa do 2. aprila pošljejo elektronske kopije. Prejemnike morajo poslati obrazcu do 31. januarja.
Obveznost poročanja o napakah
V skladu z navodili za IRS obrazec 1099-R morajo davkoplačevalci, ki vložijo svoje obrazce 1099-R, in pozneje ugotoviti, da so napačno vložili svoje napovedi, popraviti svoje napake takoj, ko jih odkrijejo. Če želite popraviti predhodno vložen obrazec 1099-R, morate vložiti nov ali popravljen obrazec 1099-R. Če ste vložili elektronsko vrnitev, morate vložiti spremenjeno izjavo s sklicevanjem na publikacijo 1220, specifikacije za arhiviranje.
Posledice nepravilnega arhiviranja
Zavezanci, ki so neupravičeno vložili obrazce 1099-R, morajo od svojih plačnikov spremeniti predhodno vložene davčne napovedi ali zahtevati nov obrazec 1099-R. Če želite vložiti pripono, morate z obrazcem 4868 vložiti samodejno zahtevo za podaljšanje časa. IRS priporoča, da prijavitelju nepravilne informacije na izvirnih obrazcih 1099-R prijavite in zahtevate popravljene obrazce. Plačniki morajo prejemnikom priskrbeti svoje prvotne obrazce 1099-R do 31. januarja. Davčni zavezanci bodo davčnim zavezancem, ki niso prejeli izvirnih ali spremenjenih vračil, pomagali do 14. februarja, tako da bodo stopili v stik s plačniki in zahtevali nove ali spremenjene obrazce. V vmesnem obdobju lahko IRS pošljete nadomestne obrazce prejemnikov plačil, če niso prejele svojih prvotnih obrazcev ali jim dovolijo, da uporabijo obrazec IRS 4852 za vložitev svojih davkov brez spremenjenih davčnih obrazcev.
Sprememba prvotnih vračil
Davkoplačevalci, ki so že vložili davčne napovedi na podlagi nepravilno vloženih obrazcev 1099-R, lahko v treh letih od datuma, ko so prvotno vložili davčno napoved ali iz dveh let plačila davka, vložijo obrazec IRS 1040X., kar nastopi pozneje. Prejemniki spremenjenih obrazcev morajo predložiti spremenjene obrazce 1099-R, ko vložijo spremenjene davčne napovedi.