Kazalo:
Amortizacija se pojavlja v dobi koristnosti opreme in številnih izboljšavah. Z ustreznim načrtovanjem in dokumentacijo lahko lastniki podjetij in nepremičnin, povezanih z naložbami, maksimirajo davčne ugodnosti tako, da zahtevajo amortizacijo za dopustne izboljšave zemljišč. Razumevanje, katere vrste izboljšav so primerne za amortizacijo, bo ljudem pomagalo bolje načrtovati davčni čas.
Opredelitev
Amortizacija se nanaša na "razporeditev stroškov sredstva na obračunska obdobja," je dejal dr. Larry Walther, CPA, CMA. Dodeli stroške na podlagi življenjske dobe izboljšav in določenih stroškov vzdrževanja in popravil. Davkoplačevalci lahko amortizirajo nekatere izboljšave v lastništvu zemljišč, ne pa tudi zemljišča.
Identifikacija
Ne amortizirajte stroškov pridobivanja zemljišč, kot so raziskave in pristojbine. Prav tako naj lastniki zemljišč ne amortizirajo izboljšav zemljišč, ki povečujejo vrednost zemljišča za nespecifično uporabo, kot je razvrščanje nepremičnin na ravni zemljišča ali postavitev cest in cestnih postelj. Stroški takšnih izboljšav povečajo podlago v nepremičnini in ne amortizirajo.
Ali amortizirate izboljšave, ki so specifične za uporabo, kot so začasna cesta na delovno mesto ali razvrstitev za igrišče za golf, ali pa se bodo sčasoma obrabile in zahtevale zamenjavo, kot je cestna površina. Raziščite možnosti za amortizacijo stroškov izboljšanja, če bo uporaba verjetno spremenjena, če se nepremičnina prodaja. Na primer, namestitev hladilnika v trgovinskem prostoru, ki se uporablja kot delikatesa, ki ga lahko prihodnji lastnik spremeni v suho prodajo blaga ali knjigarno, se lahko amortizira. Odštejte morebitno reševalno vrednost od izboljšanja pred izračunom amortizacije.
Davčna metoda
Spremenjeno pospešeno povračilo stroškov (MACRS) se uporablja za izboljšave, ki so bile uvedene po letu 1987, in je metoda, ki jo mora večina davkoplačevalcev uporabljati, v skladu z IRS. Z uporabo izboljšav, razredom življenja izboljšav in tabelami MACRS v publikaciji IRS 946 izračunajte dopustno amortizacijo za izboljšanje.
Metoda obračunavanja
Računovodske metode, uporabljene za amortizacijo izboljšav, ponujajo več možnosti kot za davčno poročanje. Walther identificira najbolj priljubljene metode kot ravne črte, izračunane z upoštevanjem vrednosti izboljšanja, minus vsaka reševalna vrednost (osnova), deljena z ocenjenimi leti službovanja; enote izida, izračunane na podlagi ocenjene porabe v pričakovanih letih službovanja; dvojno padajoče ravnotežje - izračun, ki pospeši znesek amortizacije v prvih letih izboljšanja; številke „vsote let“, formula, ki temelji na frakciji, izpeljani iz dejanskega leta službe, deljenega s skupnim pričakovanim številom let službovanja.
Premisleki
Amortizacijski izračuni za izboljšave zemljišč se začnejo z ocenami pričakovanih let službovanja. Prilagodite ocene, kadar je to potrebno za natančnejše izračune.
Izračuni za davčne namene imajo koristi od "spodbujevalnih" programov, ki jih sprejme zvezna vlada kot odziv na tržne razmere. Ostanite na tekočem z davčnimi odločitvami, da bi dobili najvišji dovoljeni odbitek. Popravite vse prejšnje napake tako, da vložite spremenjen obračun.
Opozorilo
Za priporočila v posebnih primerih se posvetujte z davčnim odvetnikom ali pooblaščenim računovodjo. Splošni opisi ne morejo nadomestiti strokovnih nasvetov.