Kazalo:
Ko ste upravičeni do distribucije iz računa za upokojitev, kot je IRA, imate možnost, kako boste vzeli denar. Če vzamete vse naenkrat, je ta umik znan kot pavšalna porazdelitev. Ker so izplačila skoraj vseh upokojitvenih računov obdavčljiva, boste dolgovali redni davek na znesek, ki ste ga vzeli. Vendar, če ste upravičeni do posebne porazdelitve pavšalnega zneska, boste morda lahko prihranili znesek davka, ki ga dolgujete.
Kvalifikacija za pavšalno obravnavo
IRS ponuja posebno davčno obravnavo pavšalnih izplačil za imetnike računov, ki so bili rojeni pred 2. januarjem 1936. Ta posebna obravnava velja samo za izplačila zaradi smrti, ločitev od službe, po doseganju starosti 59 1/2 ali po popolni in trajni invalidnosti. samozaposlene osebe.
Če izpolnjujete pogoje za pavšalno obravnavo, vam IRS ponuja pet možnosti za izračun davka, pri čemer so nekatere možnosti bolj zapletene kot druge:
- poročajo o obdavčljivih dobičkih iz udeležbe pred letom 1974 kot kapitalski dobiček in tiste po letu 1973 kot običajni dohodek;
- poročajo o obdavčljivih dobičkih iz udeležbe pred letom 1974 kot kapitalski dobiček in uporabijo 10-letno davčno obravnavo za tiste po letu 1973;
- uporabi 10-letno davčno opcijo za celoten obdavčljiv umik;
- prevrne del ali celotno distribucijo; ali
- celotno obdavčljivo razdelitev obravnava kot običajni dohodek.
Ker so stopnje davka na kapitalski dobiček nižje od običajnih stopenj davka na dohodek, bo možnost obravnave delitve kot kapitalskega dobička zmanjšala vašo davčno obveznost. 10-letna davčna možnost je poseben način, ki ga IRS ponuja za izračun davka na del vaše distribucije, ki lahko povzroči nižjo davčno obveznost.
Če prenesete distribucijo na kvalificiran upokojitveni načrt, kot je IRA, vam ne bo treba plačati davka na prenos. Kljub temu ste na koncu odgovorni za davke, če se umaknete iz računa za prevračanje.
Izračun davkov
Vi boste izračunali davke na vašo pavšalno porazdelitev z uporabo obrazca IRS 4972 in informacije na obrazcu 1099-R, ki vam jih bo poslala finančna institucija, ki upravlja vašo distribucijo.
Če izberete obravnavo kapitalskega dobička, bo znesek, ki je naveden kot kapitalski dobiček v polju 3 vašega 1099-R, obdavčen z 20 odstotki. Preostanek dohodka, ki je naveden na vašem 1099-R, bo obdavčen po običajni davčni stopnji. Če imate na primer pavšalni znesek v višini 100.000 dolarjev, od tega je 40.000 dolarjev naveden kot kapitalski dobiček, in ste v 25-odstotnem davčnem razredu, bo vaš davek na distribucijo 23.000 dolarjev, izračunan z dodatkom 8.000 dolarjev 20 odstotkov) in 15.000 dolarjev (vaš preostali dohodek v višini 60.000 dolarjev je 25 odstotkov). Ta skupna stopnja 23 000 dolarjev je nižja od 25 000 dolarjev, ki bi jih plačali, če bi bila vaša celotna razdelitev obdavčena po običajni stopnji davka od dohodka.
Če izberete 10-letno povprečno zdravljenje, se bodo vaši izračuni zapletli, vendar se lahko izračunajo na podlagi dela III obrazca 4972. V bistvu je korist od 10-letnega povprečja, da dobite obravnavo vaše distribucije, kot če bi bila izplačana več kot 10 manjših plačil in ne v enem velikem pavšalnem znesku. Na koncu lahko plačate nižji davek v tem scenariju, ker bi vas ob veliki obdavčljivi distribuciji lahko naenkrat potisnili v višji davčni razred. Če namesto tega porazdelitev obravnavate kot plačano v obdobju 10 let, lahko manjši zneski zadržijo nižji davčni razred.
Ena od opozoril za 10-letno povprečje je, da boste morali uporabiti davčne razrede 1986 za izračun vaših davkov. V tistem letu, če bi imeli obdavčljivi dohodek v višini 50.000 $, bi bili v 33-odstotnem razredu, če bi bili poročeni skupaj. Z razdelitvijo pavšalnega zneska v višini 100.000 dolarjev bi vzeli 10 odstotkov ali 10.000 dolarjev in ga dodali v obdavčljivi dohodek. Vaš obdavčljivi dohodek v višini 60.000 dolarjev v letu 1986 bi vas še vedno imel v 33-odstotnem razredu. Vaš davek za vaš pavšalni znesek bi torej znašal 33.000 $ (10.000 $ 33% = 3.300 $ 10 je 33.000 $). Če želite ugotoviti, ali je 10-letno povprečenje smiselno za vas, ga morate primerjati z drugimi davčnimi možnostmi.