Kako dolgo po datumu smrti moram oceniti nepremičnino, ki je v lasti sklada?

Možje in žene, ki so lastniki premoženja in drugih sredstev, pogosto ustvarjajo živo zaupanje. Zaupanje se izogiba zaporništvu, varuje premoženje in zagotavlja, da upravičenci prejmejo premoženje v skladu z željami lastnikov, ki se imenujejo donatorji. Po smrti zadnjega dajalca koncesije postane zaupanje nepreklicno. Nepremičnino je treba oceniti, ker se premoženje označi ali zmanjša na pošteno tržno vrednost ob smrti končnega dajalca.

Širok posnetek moderne hiše z velikim prednjim dvoriščem: altrendo slike / Stockbyte / Getty Images

Potrebne so ocene

Notranja davčna uprava zahteva oceno nepremičnine po smrti končnega dajalca iz dveh razlogov: za določitev vrednosti premoženja in za določitev osnove za premoženje, ki je v posesti. Če vrednost nepremičnine presega trenutno veljavni znesek oprostitve, je vrednost nad oprostitvijo predmet davka na nepremičnine. Tudi če vrednost nepremičnine pade na ali nižji od zneska oprostitve, presoja upravičencem določi osnovno premoženje. Ocena služi več namenom: doda k skupni vrednosti zaupanja za izračun izplačil upravičencem, za določitev dobička ali izgube pri prodaji nepremičnine v okviru sklada in za najem nepremičnin za ponovno izračunavanje osnove za amortizacijo kot odbitek iz dohodka iz najemnin.

Vprašanja glede časovnega ocenjevanja

Skrbnik lahko izbere enega od dveh datumov ocenjevanja: bodisi datum končne odobritve ali šest mesecev po smrti, ki se imenuje alternativni datum vrednotenja. IRS ne določa datuma za dokončanje ocene, časovni okvir pa mora biti določen, da izkoristi prednosti naraščajočega ali padajočega trga in maksimira kakršne koli davčne ugodnosti. Na primer, če je nepremičnina podvržena visoki stopnji davka na nepremičnine, ki lahko znaša več kot polovico vrednosti premoženja, se lahko določi časovna ocena za določitev najnižje možne tržne vrednosti za zmanjšanje davka na nepremičnine. Ocenjevanje mora biti opravljeno, preden je mogoče obračunati in vložiti davčno napoved za nepremičnine. Davčna napoved je nastala devet mesecev po smrti zapustnika.

Ocena za podlago zaupanja

Da bi ugotovili vrednost nepremičnine v skrbništvu, bi skrbnik morda želel oceniti oceno, da bi priznal najvišjo možno vrednost. Če fiduciar proda nepremičnino v okviru sklada ali jo razdeli upravičencem, da bodo kasneje prodali, višja osnova zmanjša davek na kapitalski dobiček, če se prodaja več kot ocenjena vrednost. Za najem nepremičnin višja vrednost poveča strošek amortizacije za prihodke od najemnin.

Zadevne zadeve z visoko vrednostjo

Za nepremičnine z visoko vrednostjo bi lahko pri določanju časa in datuma vrednotenja ocenili tako davek na nepremičnine kot davek na kapitalski dobiček. Kvalificirani davčni svetovalec lahko pomaga pri izračunu davčnih posledic za maksimalno korist.

Retrospektivna ocena

Ocena, ki je blizu datuma smrti zadnjega dajalca, je najbolj natančna. Vendar pa lahko kvalificirani strokovni ocenjevalec preuči zgodovinske zapise, da opravi retrospektivno oceno celo let po datumu smrti. Davčne napovedi za nepremičnine imajo visoko stopnjo revizije s strani Službe za notranje prihodke. Če IRS izpodbija vrednotenje nepremičnine, ima ocena blizu datuma smrti večjo verodostojnost, kot je bila opravljena veliko kasneje.