Neobvezne delniške opcije

Čeprav imajo podjetja različne načine, na katere lahko strukturirajo delniške opcije, ki jih dajejo zaposlenim, davčna zakonodaja v bistvu priznava samo dve vrsti: spodbujevalne delniške opcije in neobvezne delniške opcije. Spodbujevalne možnosti so tiste, ki izpolnjujejo pogoje za posebno davčno obravnavo v skladu z merili, opredeljenimi v Zakoniku o notranjih prihodkih. Vse možnosti, ki ne izpolnjujejo teh standardov - ki niso opredeljene z zakonom, z drugimi besedami - so "neobvezne" možnosti.

Kje se možnosti prilagajajo

Delniške opcije vam dajejo pravico do nakupa delnic delnic podjetja po vnaprej določeni ceni, ki se imenuje cena izvršitve ali cena izvajanja, v nekem trenutku. Podjetja zaposlenim ponujajo možnosti kot nadomestilo kot spodbude, da ostanejo v podjetju ali kot pomoč pri izboljšanju uspešnosti in kot nagrada. Vendar je treba poudariti, da so "spodbujevalne delniške opcije" le pravni izraz, ki opisuje možnosti, ki izpolnjujejo tehnične kriterije v davčnem zakoniku. Možnosti za odškodnino, na primer, se lahko štejejo za spodbujevalne možnosti, medtem ko so možnosti, ki so dane kot spodbuda, lahko neobvezne. Če ste prejeli možnosti, vam lahko vaš delodajalec pove, ali so spodbujevalni ali neobvezni. Spodbujevalne možnosti se imenujejo tudi zakonske možnosti; neobvezne možnosti so znane tudi kot "nekvalificirane" možnosti, saj ne izpolnjujejo pogojev za posebno davčno obravnavo.

Davčne posledice pri prejemanju

Zaposleni, ki prejmejo neobvezne delniške opcije, običajno ne prevzamejo nobene davčne obveznosti v času, ko dobijo možnosti. To je zato, ker je običajna praksa, da postavimo ceno izbire opcije, ki je enaka ceni delnice v trenutku izdaje opcije. Na primer, če vam je vaše podjetje ponudilo možnost nakupa delnice na 10 dolarjev na delnico, delnica pa se je trgovala po $ 10 na delnico, ko ste jo dobili, potem še niste prejeli ničesar, kar bi bilo mogoče obdavčiti. Vendar, če bi vam podjetje dalo možnost s stavkno ceno 8 $, se lahko razlika v višini $ 2 na delnico obdavči.

Davki po opravljeni vaji

Kadar izvajate neobvezno možnost, se razlika med stavno ceno in ceno delnice obdavči kot običajen dohodek, kot so plače iz delovnega mesta. Recimo, da ste imeli možnost za delnico na 10 dolarjev na delnico, in jo uporabili, medtem ko je bila zaloga 15 dolarjev na delnico. Morali boste prijaviti in plačati davke na to razliko v višini $ 5 na delnico. Z možnostmi za spodbude se pri uveljavljanju možnosti ne zaračunavajo redni davki na dohodek.

Prodaja zaloge kasneje

Ko prodajate delnice, ki ste jih kupili z neobvezno možnostjo, veljajo davki na kapitalski dobiček. Recimo, da uveljavljate opcijo 10 USD za delnico, ki se prodaja za 15 USD. Kasneje prodajate zalogo za 18 dolarjev. Razlika v vrednosti 3 $ med vrednostjo delnice, ko ste jo kupili, in časom, ko ste jo prodali, je kapitalski dobiček. Če ste lastnik delnice manj kot eno leto, je vaš kapitalski dobiček kratkoročni dobiček in bo običajno obdavčen po najvišji stopnji, ki velja za vaš redni prihodek. Če ste lastnik delnice več kot eno leto, je vaš dobiček dolgoročen dobiček, ki se obdavči po nižji stopnji. Najvišja stopnja kratkoročnih dobičkov je bila v času objave 43,4 odstotka; najvišja stopnja za večino dolgoročnih dobičkov je bila 23,8 odstotka.