Kazalo:
Notranja davčna služba dovoljuje, vendar ne zahteva, da 403 (b) pokojninski načrti ponujajo umik s težavami. Delodajalec se odloči, ali so takšni umiki dovoljeni. Poleg tega delodajalec ne le ima pravico slediti smernicam IRS ali določiti druga merila za opredelitev finančnega stresa, ampak tudi odločiti, ali naj omejijo količino in vrsto sredstev, ki so na voljo za razdelitev. Vendar morajo načrti 403 (b), ki ponujajo možnost, upoštevati smernice IRS.
Parametri IRS Hardship
Čeprav ima delodajalec veliko manevrskega prostora pri ustvarjanju pisnega načrta za umik s težavami, morajo vsi načrti slediti dvema pomembnima smernicama IRS. Prva smernica pravi, da mora obstajati "takojšnja in velika finančna potreba", drugi pa pravi, da je znesek umika lahko le znesek, potreben za pokritje finančnih potreb in plačilo vseh davkov ali kazni, ki izhajajo iz razdelitve stiske.
Skupne finančne potrebe
IRS opisuje šest skupnih takojšnjih in težkih finančnih potreb, ki jih večina delodajalcev uporablja kot merila upravičenosti v načrtu umika s težavami. Ti stroški, ki se lahko nanašajo na vas, vašega zakonca in vzdrževane otroke, vključujejo:
- Stroški zdravstvene oskrbe
- Stroški, neposredno povezani z nakupom stanovanja
- Stroški višješolskega izobraževanja, ki bodo zapadli v naslednjih 12 mesecih
- Plačila, potrebna za izognitev izselitvi ali izključitvi
- Pogrebni stroški
- Nekateri stroški popravila doma
Skupne omejitve
Delodajalec ima pravico, da znesek dolarja za finančni stiski omeji, čeprav vaša potreba izpolnjuje vse druge smernice za upravičenost. Na primer, delodajalec lahko omeji dvig do največ 5.000 USD, čeprav je za izpolnitev vaše takojšnje potrebe potrebnih 8.000 $. Poleg tega, čeprav večina delodajalcev ne prispeva ustreznih prispevkov k načrtom 403 (b), lahko tisti, ki to storijo, prispevajo k ustreznim prispevkom kot neupravičen umik. Če ste prispevali 10.000 dolarjev in je vaš delodajalec prispeval 3000 dolarjev, bi bil najvišji razpoložljivi znesek 10.000 dolarjev.
Davki in kazni
Odstop od stiske 403 (b) je odvisen od enakih davkov in kazni, ki jih IRS nalaga pri predčasnih umikih iz drugih kvalificiranih pokojninskih načrtov. Če dvignete denar pred dopolnitvijo 59 let in pol, IRS naloži dodatno 10-odstotno kazen poleg obveznosti davka od dohodka za distribucijo po vaši trenutni davčni stopnji. Če na primer izpolnjujete svoje finančne težave, potrebujete 10.000 dolarjev in ste trenutno v 25-odstotnem davčnem razredu, boste plačali davka v višini 3.500 dolarjev. Vaš delodajalec ima možnost, da vam omogoči, da dvignete 13.500 $, da bi zadovoljili finančne potrebe in plačali davke.