Kakšne predfinancne odbitke nižje FICA?

Odtegljaj pred obdavčitvijo je ugodnost, ki jo sponzorira delodajalec in ustreza zahtevam notranje davčne službe. Ugodnost zagotavlja davčne oprostitve, ki znižujejo obdavčene plače zaposlenega. Odtegljaji predčasnih dajatev pogosto niso predmet davkov za socialno varnost in Medicare, ki jih ureja zvezni zakon o zavarovanju ali FICA.

Odtegljaji pred obdavčitvijo so običajno izvzeti iz državnih davkov. Kredit: Curt Ziegler / Hemera / Getty Images

Odbitki so izvzeti iz FICA

Kvalificirane ugodnosti, ponujene v okviru kavarne ali načrta iz oddelka 125, so izvzete iz FICA. To vključuje prispevke za zdravstveno, zobozdravniško, vizualno in nezgodno zavarovanje ter za prožno porabo, kot so odvisna pomoč in povračila za zdravstveno oskrbo. Plačila za zdravstvene varčevalne račune in skupinsko življenjsko zavarovanje 50.000 $ ali manj, plus kvalificirane stroške prevoza in invalidsko zavarovanje, so izvzeta iz FICA.

Odtegljaji pred obdavčitvijo in odbitki po plačilu davka

Če je ugodnost oproščena davkov FICA, jo delodajalec odšteje od plače delavca, preden zadrži davek na socialno varnost in zdravstvene dajatve, kar delavcu daje davčno olajšavo. Če ugodnost ne ustreza ustreznemu zakoniku o notranjih prihodkih, vendar ga delodajalec vseeno ponuja, jo je treba odbiti na podlagi davka po obdavčitvi ali po njem. V tem primeru se plače FICA ne zmanjšajo, ker delodajalec zadrži dajatve za socialno varnost in zdravstvene dajatve.

Koristi, ki ne zmanjšujejo zaslužka FICA

Nekatere dajatve so izključene iz zveznega davka na dohodek, ne pa tudi davkov FICA. Na primer, delodajalci ne zadržijo zveznega davka na dohodek iz prispevkov zaposlenih pred obdavčitvijo 401 (k), vendar veljajo odtegljaji socialnega zavarovanja in zadržanja Medicare. Premije za pomoč pri posvojitvi in ​​skupinsko življenjsko zavarovanje za pokritje nad $ 50,000 niso predmet zveznega davka na dohodek, ampak davki FICA so izločeni. Davke FICA je treba odšteti od vseh ugodnosti, ki so ponujene po obdavčitvi, vključno s pokojninskimi načrti po obdavčitvi, kot je Roth 401 (k).

Plače so izključene iz FICA

Delodajalec mora vzpostaviti IRS-kvalificiran odgovorni načrt in ponuditi neobdavčljiva povračila stroškov poslovanja, ki so oproščena davkov FICA. Primarna zahteva načrta je, da mora biti povračilo nujni in običajni poslovni stroški. Povračila za uniforme, obroke, nastanitev, potovanja, selitev ali premestitev, orodja, uporabo vozil, stroške mobilnega telefona in domače pisarne niso predmet davkov FICA, če so zajeti v odgovornem načrtu.

FICA Plače na W-2

Polji 3 in 5 zaposlenega W-2 prikazujeta njeno zmanjšano plačo za socialno varnost in Medicare. Ker gre za obdavčljive zneske, ne odražajo odbitkov pred obdavčitvijo, ki so oproščeni davkov FICA, ampak samo znižane plače. Ti zneski se lahko razlikujejo od zneska v polju 1, ki prikazuje plače, za katere velja zvezni davek. To se lahko zgodi, če ima zaposleni predplačila, ki so oproščena plačila zveznega davka na dohodek, vendar niso oproščeni davkov FICA.