Davčne obravnave za služnost

Služnost je pravica, ki jo lastnik nepremičnine odobri za uporabo vsega ali dela svoje lastnine brez dajanja lastništva. Najbolj pogosta sta dve službeni službi in služnost ohranjanja. IRS omogoča davčne olajšave za obe, zato je pomembno vedeti razliko in biti prepričani, da uporabite pravilne obrazce, ko vložite vašo davčno napoved. Zloraba služnosti ohranjanja je povzročila, da je IRS zaostrila zahteve glede poročanja, tako da boste morda ugotovili, da potrebujete več papirologije kot v preteklosti, da boste podprli svoj odbitek.

Avtonomni servisi

Storitve za komunalne storitve so bolj enostavne in tradicionalne služnosti, s katerimi se lahko srečajo lastniki stanovanjskih nepremičnin. Vaša komunalna podjetja bodo morda morala uporabiti del vaše nepremičnine za telefonske drogove in žice, odtoke, električne napeljave ali plinske cevi pod površino. Komunalna podjetja lastniku nepremičnine povrnejo trajni dostop, vključno z morebitno škodo na premoženju v pogodbi, ko je služnost odobrena. Vsako plačilo, ki ga prejme komunalna služba za stalni dostop, se šteje za prodajo nepremičnine, ki se v prejetem letu ne obravnava kot dohodek ali obdavčuje. Namesto tega se osnova premoženja zmanjša za znesek služnosti. To bo vplivalo na višino letne amortizacije in kapitalski dobiček, ki bo ob prodaji nepremičnine obdavčen. V nekaterih primerih lahko mesto ali uporabnik zahteva začasen dostop do vaše nepremičnine za vzdrževanje, preglede ali druge razloge. Če prejmete plačilo za tak dostop, se šteje, da je dohodek, in ga je treba prijaviti na obrazcu 1040, vrstica 21 kot drugi dohodek.

Ohranjanje varstva

Konzervatorske služnosti spadajo v več kategorij: ohranjanje zemljišč za parke, rekreacijo, naravni habitat za divje živali; odprti prostor (vključno s kmetijsko in rančersko); ohranjanje zgodovinskih struktur. Za davčne namene se ohranjevalne služnosti obravnavajo kot donacije organizaciji, ki nadzoruje ohranjanje nepremičnine. Na splošno IRS ne dovoljuje delne uporabe nepremičnin, vendar je naredila izjemo za kvalificirane prispevke za ohranitev, ki so namenjeni v korist javnosti. Za upravičenost do služnosti varstva, ki se lahko uporabi kot dobrodelna donacija za davčne namene, IRS ima stroge zahteve: organizacija mora biti vladni subjekt ali javno podprta dobrodelna, izobraževalna, literarna, verska ali znanstvena organizacija; ali mora biti organizacija, ki jo nadzira in deluje v korist vladne enote ali javno podprta dobrodelnost.

Zgodovinske stavbe

Zgodovinske služnosti so priljubljena kategorija ohranitvenih služnosti. Če se vaša nepremičnina nahaja v registrirani zgodovinski četrti, lahko odobrite služnost zunanjosti stavbe, ki jo pogosto imenujemo služabnost fasade, vladni enoti ali javno financirani organizaciji, ki je namenjena ohranjanju zgodovinske arhitekture na vašem območju. Kvalificirane služnosti morajo izpolnjevati vse te zahteve: omejitev mora ohraniti zunanjost stavbe in prepovedati kakršne koli spremembe, ki vplivajo na njene zgodovinske značilnosti; vi in ​​organizacija morate pisno dokazati, da je namen organizacije ohranjanje in da ima sredstva za uveljavljanje omejitev pri gradnji; in morate vključiti pisno oceno, fotografije zunanjosti stavbe in seznam omejitev glede coniranja, gradnje itd., ki jih namerava uveljaviti dobrodelna organizacija.

Sprejemanje konservatorskega servisa

Zaradi zlorabe fasadnih in drugih zgodovinskih olajšav pri ohranjanju, IRS zahteva več podpornih dokumentov kot za druge vrste dobrodelnih odbitkov. Zagotoviti boste morali, da boste vključili potrebno dokumentacijo (oceno in izjave organizacije za ohranjanje), ko boste vložili davčno napoved, da bi se izognili zamudi ali nadaljnji preiskavi vašega odbitka. Kot pri vseh dobrodelnih prispevkih so zgodovinske, fasadne in druge varstvene služnosti objavljene na obrazcu 1040. Vi ste omejeni na skupno 50 odstotkov prilagojenega bruto dohodka (AGI) minus vse druge prispevke, ki jih plačujete drugim dobrodelnim organizacijam. Neuporabljen del svojega prispevka lahko prenesete v naslednje leto.

Kazni za precenitev vrednosti

Kazni za zlorabo varstvenih služnostnih odbitkov se ocenijo na podlagi zneska precenjene vrednosti in zneska premalo plačanega davka in so lahko tudi do 40 odstotkov zneska, za katerega ste neplačani davek. Pazljivo razmislite o vsaki organizaciji, ki obljublja veliko davčno olajšavo in izberete uglednega ocenjevalca, ki bo določil natančno vrednost nepremičnine, ki jo podeljujete organizaciji. Bodite prepričani, da vključite vse spremne dokumente, ki jih IRS zahteva, ko vložite svoje davke. Za dodatne podrobnosti in uporabne delovne liste za izračun vašega odbitka preglejte Dobrodelne prispevke IRS Publication 526.