Ali lahko iz svojega ESOP zgodaj izposodim denar?

Delavski program lastništva delnic, ali ESOP, je delodajalčev pokojninski načrt, ki ga delodajalci ponujajo svojim zaposlenim. Medtem ko Notranja davčna služba pooblasti letne prispevke delodajalcev za investicijske račune vsakega zaposlenega, ki sodeluje v načrtu, delodajalci obdržijo pravico, da se odločijo, ali bodo zaposlenim omogočili, da sprejmejo posojila iz svojih ESOP računov, preden dosežejo upokojitveno starost. Če se delodajalec odloči za odobritev posojil za zaposlene v svojem načrtu ESOP, mora upoštevati smernice IRS glede razpoložljivosti, zneskov posojil in urnikov povračila.

Delodajalec lahko glede na obliko načrta delavcu dovoli, da vzame posojilo s svojega računa ESOP pred upokojitvijo.

Posojila

Če delodajalec oblikuje svoj ESOP za odobritev posojil, mora načrt omogočiti vsem udeležencem v ESOP, da sprejmejo posojilo ne glede na njihov status v podjetju. IRS dovoljuje osebi, da vzame posojilo iz svojega računa ESOP iz kakršnega koli razloga, čeprav delodajalec obdrži pravico, da dovoli posojilo samo za posebne namene, kot je plačilo stroškov za šolo ali nakup doma, če je omejitve veljajo za vse udeležence ESOP.

Medtem ko lahko delodajalec določi najvišji znesek posojila, mora znesek ostati v okviru smernic, ki jih določi IRS. V letu 2011 IRS omogoča udeležencu ESOP, da vzame posojilo, ki je enako najemodajalcu v višini 50.000 USD, ali večji od 10.000 $ ali 50 odstotkov njegovega preostalega računa.

Več posojil

IRS omogoča zaposlenemu, da vzame več kot eno posojilo iz svojega računa ESOP v okviru omejitev načrta. Vendar skupni znesek posojil zaposlenega ESOP ne sme presegati najvišjega dovoljenega zneska za posamezno posojilo. Na primer, če delodajalec delavcu dovoli, da iz svojega ESOP računa vzame eno posojilo do 10.000 $, vsota več posojil zaposlenega ne sme presegati 10.000 $.

Odplačilo posojila

IRS zahteva, da zaposleni vrne posojilo s svojega računa ESOP v petih letih po nastanku posojila. Zaposleni mora izplačati enaka posojila, vključno z glavnico in obrestmi, vsaj vsako četrtletje, v katerem ostane stanje. IRS omogoča delodajalcu, da podaljša vračilno dobo za zaposlenega, ki je vzel posojilo s svojega računa ESOP za namen nakupa primarnega prebivališča.

Predvidena distribucija

IRS ne šteje za posojilo od ESOP obdavčljivega dohodka zaposlenemu, dokler posojilo izpolnjuje smernice načrta glede zneska in odplačila. Če zaposleni ne odplača svojega posojila ESOP v petih letih, IRS pogleda neporavnani znesek posojila v času, ko načrt priznava neplačilo kot predvideno razdelitev, kar pomeni, da IRS upošteva obdavčljivi dohodek iz posojila in, odvisno od zaposlenega starosti, za katero velja kazen predčasnega umika.