Upravičeni Vs. Neupravičene dividende

Upravičene in neupravičene dividende sta dve vrsti dividend, ki jih vlagatelji prejmejo od obdavčljivih kanadskih družb. Glavna razlika med upravičenimi in neupravičenimi dividendami je, kako jih obravnava kanadska zvezna davčna napoved.

Upravičene in neupravičene dividende se obravnavajo ločeno po kanadskem davčnem pravu.

Določitev upravičene dividende

Vsaka dividenda, ki jo prejme kanadski rezident iz kanadske družbe, je upravičena dividenda. Dividende, ki jih prejmejo nerezidenti, se štejejo za neupravičene, vendar še vedno prejemajo davčno olajšavo za dividende, čeprav nižjo od tiste za upravičene dividende. Dividende tujih družb so prikazane ločeno in so obdavčene kot dohodek od naložb.

Obdavčljiva dividenda Bruto-up

Od januarja 2013 se upravičene dividende povečajo ali povečajo za 138 odstotkov, neupravičene dividende pa se za določitev njihovih obdavčljivih zneskov povečajo za 125 odstotkov. Z drugimi besedami, dividendo pomnožite z 1,38 ali 1,25 in poročajte o rezultatu vaše davčne napovedi.

Zvezni davčni dobropis za dividende

Zvezna davčna olajšava za dividende zmanjšuje zvezni davek, ki ga je treba plačati.Davčna olajšava za dividende je v letu 2012 znašala 15.1098 odstotkov davčne osnove upravičenih dividend in 13.3333 odstotkov davčne osnove neupravičenih dividend.

Neto učinek bruto-up in zveznega davka

Recimo, da ste bili v najvišjem zveznem davčnem razredu 29 odstotkov v letu 2012 in da ste prejeli 10.000 dolarjev za upravičene in neupravičene dividende. Bruto-up za upravičene dividende je 138 odstotkov, kar pomeni davčno osnovo v višini 13.800 USD in zvezni davek v višini 4.002 $. Neupravičene dividende se povečajo za 125 odstotkov, kar pomeni davčno osnovo v višini 12.500 dolarjev in zvezni davek v višini 3.625 $.

Učinek davčne olajšave za dividende

Uporaba davčne olajšave v višini 15.1098 odstotkov na 13.800 $ obdavčljivih upravičenih dividend povzroči znižanje davka v višini 2085 $ ali neto davek v višini 1.917 $. Davčna olajšava za neupravičene dividende bi znašala 13,3333 odstotka 12.500 dolarjev ali 1667 dolarjev znižanja davka za neto davek na neupravičene dividende v višini 1.958 $. Plačali ste zvezni davek v višini 250 $ na vaše upravičene dividende.