Kazalo:
Davki v Združenih državah so mešanica progresivnih, regresivnih in sorazmernih davkov, ki jih pobirajo zvezne, državne in lokalne vlade. Ti subjekti skupaj določajo osebne in podjetniške davke, socialno varnost in druge socialne dajatve, prometne davke, davke na dediščino, trošarine, davke na nepremičnine in davke na osebno premoženje.
Progresivni davki
Postopni davčni sistem pomeni, da se delež dohodka, ki se plača v davkih, poveča z naraščanjem dohodka davkoplačevalcev. Skratka, progresivni davčni sistem prenaša davčno breme na bogate. Zvezni davek na dohodek je primer progresivnega davka, kjer se davčna stopnja povečuje, ko se povečuje obdavčljivi dohodek. ZDA in večina držav uvede dohodnino za plače, plače, dohodke iz samozaposlitve in poslovni dobiček, pa tudi za "nezaslužen" dohodek iz drugih virov. Sistem davka na dohodek posameznikom in podjetjem omogoča uporabo različnih izključitev in odbitkov za zmanjšanje obdavčljivega dohodka.
Regresni davki
Regresivni davčni sistem pomeni, da ljudje z nizkimi dohodki plačujejo večji delež dohodka od davkov kot bogati ljudje. V bistvu, regresivni davčni sistem prenaša davčno breme na davkoplačevalce z nižjimi dohodki. Prodajni davki so regresivni, saj družine z nižjimi dohodki običajno porabijo večji del svojih prihodkov za obdavčljivo blago kot bogate družine. Tudi davki na nepremičnine so nagnjeni k regresivnosti, ker temeljijo na ocenjeni vrednosti nepremičnine in ne na plačilni sposobnosti davkoplačevalcev, in ker imajo davkoplačevalci z nižjimi dohodki običajno več svojih sredstev v obdavčljivih nepremičninah kot bogati davkoplačevalci.
Proporcionalni davki
Proporcionalni davčni sistemi, znani tudi kot sistemi z enotnim davkom, uporabljajo enako davčno stopnjo za vse davkoplačevalce. Primeri so pavšalni davki na dohodek, bruto davki na dohodek, davki na delo, davki za zabavo in davki na prebivalca. Teoretično bi ta sistem moral imeti enak delež dohodkov vseh, ker vsi plačujejo enako stopnjo. V praksi pa proporcionalni sistem ne pomeni enake žrtvovanja. To je zato, ker je mejna vrednost vsakega dolarja večja, če imate manj skupnih dolarjev. Davčni zavezanec, ki plača 1000 $ od svojih 10.000 $ plačanega davka, se bolj žrtvuje kot tisti, ki plača 10.000 $ od svojih 100.000 $ plače, čeprav oba plačujeta 10% davka.
Več kategorij
Nekateri davki sodijo hkrati v različne kategorije, odvisno od tega, kako vplivajo na davkoplačevalce. Zvezni davek na socialno varnost se lahko na primer razvrsti kot sorazmerni davek, ker vsi davkoplačevalci plačujejo enako stopnjo. Lahko pa se šteje tudi za regresivno, ker se odgovornost ustavi, ko davkoplačevalci dosežejo 106.800 $ zaslužka. Vsi prihodki, ki presegajo to raven, niso obdavčeni. Davkoplačevalci, ki zaslužijo 100.000 dolarjev, bi obdavčili vse svoje zaslužke, davkoplačevalci, ki zaslužijo 200.000 dolarjev, pa bi bili obdavčeni z nekaj več kot polovico njegovega zaslužka.