Kdaj je 1099-LTC obdavčljiv?

Korak

"LTC" v obliki pomeni "dolgotrajna oskrba". Številne zavarovalnice ponujajo zavarovanje za dolgotrajno oskrbo, ki plačuje določene stroške zdravljenja in osebne oskrbe za ljudi, ki postanejo kronično bolni in ne morejo skrbeti zase. Ko zavarovatelj plača takšne dajatve, mora prijaviti znesek, plačan na obrazcu 1099-LTC, in poslati kopijo prejemniku prejemkov in IRS. "Ponudniki viatalnih poravnav" morajo poročati tudi o plačilih na obrazcu 1099-LTC. Ponudnik viatical poravnave je posameznik ali podjetje, ki osebi plača enake dajatve v zameno za imenovanje upravičenca življenjskega zavarovanja te osebe.

Oblika 1099-LTC

Kvalificirano in neustrezno

Korak

Ugodnosti, o katerih se poroča na obrazcu 1099-LTC, bodo obdavčene, če zavarovalna pogodba za dolgotrajno oskrbo ali pogodba o pokojninski poravnavi ne ustreza definiciji IRS za "kvalificirano". Na splošno se vsaka pogodba, izdana pred letom 1997, kvalificira, če izpolnjuje zahteve za take pogodbe v državi, v kateri je bila izdana, in se od izdaje ni bistveno spremenila. Pogodbe, izdane leta 1997 in kasneje, so kvalificirane, če se dajatve plačajo le za posebne stroške zdravstvene in osebne oskrbe osebe, ki jo je zdravnik ali drug zdravstveni delavec potrdil kot kronično bolan.Če so dajatve plačane po nekvalificirani pogodbi ali za stroške, ki niso zakonsko predpisani, so davčni zavezanci. Oddelek 7702B Zakonika o notranjih prihodkih zajema zahteve za kvalificirane načrte in pogojne upravičene stroške. (Glejte viri.)

Znesek ugodnosti

Korak

Tudi pod pogodbo o kvalificirani dolgotrajni oskrbi znesek neobdavčenih dajatev, ki jih oseba lahko prejme, ni nujno neomejen. Če pogodba upravičencu preprosto povrne pokrite stroške zdravstvene in osebne oskrbe - ali neposredno plača te stroške - potem dajatve niso obdavčljive. V tem primeru se bo v polju 3 obrazca 1099-LTC preveril prostor za "povrnjeni znesek". Številne pogodbe o dolgotrajni oskrbi pa ne delujejo na podlagi povračila stroškov. Preprosto redno plačujejo določen znesek. V tem primeru se bo v polju 3 preveril prostor za dnevnice. Upravičenci po dnevih morajo ugotoviti svojo davčno odgovornost.

Izračun izključitve

Korak

Če želite izračunati, ali so dajatve za dolgotrajno oskrbo obdavčljive, začnite s seštevanjem skupnih stroškov vseh pokritih stroškov zdravstvene in osebne oskrbe v obdobju plačila. Če se nadomestila izplačujejo mesečno, se v celoti krijejo stroški meseca. Če so plačani tedensko, skupni tedenski stroški in tako naprej. Od te vsote odštejte vse zneske, ki jih povrne zdravstveno zavarovanje ali Medicare. Pokličite rezultat "znesek A." Nato pomnožite število dni plačilnega obdobja z dnevno stopnjo izključitve, ki jo določi IRS. Od leta 2010 je ta stopnja znašala 290 dolarjev. Pokliči to "znesek B." Odštejte, kateri znesek je večji, A ali B, od izplačanih nadomestil za to obdobje. Vse, kar ostane, je obdavčljiv dohodek. Obrazec IRS 8853 vodi upravičence s pomočjo teh izračunov.

Pospešene dajatve smrti

Korak

Obrazec 1099-LTC se uporablja tudi za poročanje o "pospešeni smrti", ki so zgodnje koristi od police življenjskega zavarovanja, ki jo lahko hudo bolna oseba uporabi za plačilo stroškov, medtem ko še živi. Če je zdravnik potrdil zdravnik kot kronično bolan, se za pospešene smrti uveljavljajo enaka davčna pravila kot nadomestila za dolgotrajno oskrbo. Če pa je zdravnik upravičenca razglasil za neozdravljivo - to je verjetno, da bo umrl zaradi bolezni v dveh letih - pospešene smrti ne bodo obdavčene, brez omejitev.