Kazalo:
Da bi spodbudila Američane, da prihranijo več denarja za upokojitev, je vlada uvedla nekaj različnih davčnih olajšav in specializiranih računov. Dva od teh tipov računov, račun 403 (b) in 401 (a), sta v veliki meri podobna, razen v zvezi s tem, kdo se lahko vpiše za vsakega od njih.
Račun 401 (A)
V oddelku 401 zakonika o notranjih prihodkih ZDA so določene nekatere vrste upokojitvenih in naložbenih načrtov. Oznaka (a) pomeni odsek kode, ki opredeljuje in ločuje 401 (a) od drugih računov za upokojitev, kot je 401 (k). Zaposleni morajo delati za vladni subjekt, da je upravičen do računa 401 (a).
Podobno kot 401 (k) za zasebna podjetja, pod načrti 401 (a), delodajalci, zaposleni ali oboje prispevajo denar na račun pred izračunom davkov. S tem se zmanjša obdavčljivi dohodek, kar zaposlenim omogoča, da prihranijo denar na svojih dohodninah. Imetniki računov lahko uporabijo svoja sredstva za vlaganje v vrednostne papirje, kot so delnice in obveznice. Ko se upokojijo in začnejo dvigovati denar z računov, se umiki obdavčijo kot dohodek.
Računi 401 (a) so namenjeni spodbujanju pokojninskega varčevanja, imetniki računov pa se soočajo s strogimi kaznimi za dvig sredstev iz svojih računov iz drugih razlogov. V večini primerov ima zgodnji umik dodatno 10-odstotno davčno kazen. Nekatere izjeme za kazni za zgodnji umik za računovodske izkaze 401 (a) so nepričakovani zdravstveni stroški ali invalidnost.
Definiranje računov 403 (b)
Sistem pokojninskih računov 403 (b) je na voljo samo zaposlenim v neprofitnih organizacijah, vključno z verskimi organizacijami, pa tudi javnim šolskim sistemom. Poleg te zahteve za upravičenost so računi 403 (b) praktično enaki kot računi 401 (a). Imajo enaka pravila, ki urejajo prispevke, kazni za umik in davčne ugodnosti.
Razlike med načrti
Čeprav sta ti dve vrsti računov večinoma enaki, sta lahko za nekatere vlagatelje pomembni dve razliki.
Prvič, medtem ko računi 403 (b) in 401 (a) omejujeta letne prispevke pred obdavčitvijo, je lahko meja nekoliko višja za račune 403 (b). Neprofitne zaposlene, starejše od 50 let, lahko preusmerijo dodatnih 6.000 dolarjev na leto v letu 2015 na svoje račune pred davki. Poleg tega lahko zaposleni, ki so delali najmanj 15 let na neprofitnem področju in imajo povprečni letni prispevek, ki je manjši od 5000 dolarjev, prispevajo dodatnih 3000 dolarjev na leto. Drugič, upravni stroški za računovodske izkaze 401 (a) so običajno višji od tistih za računovodske izkaze 403 (b).