Kazalo:
Za oprostitev ali oprostitev ima družba zaupanje premoženja za preživelega zakonca in druge upravičence, običajno otroke para. Poročeni pari običajno ustvarijo zaupanje, da se izognejo ali zmanjšajo zvezni davki na nepremičnine, ki bi jih IRS sicer ocenila, ko bo umrl zadnji preživeli zakonec. Ko je pravilno sestavljeno, lahko izjeme za zaupanje zagotovijo znatne prihranke pri davku na nepremičnine.
Primarne zahteve
Da bi izkoristili zvezne zakone o nepremičninskih davkih, je treba zaupanje v oprostitev, ki je tudi splošno znano kot zaupanje v obvoznice, ker dovoljuje, da premoženje v nepremičninah obide zvezno obdavčenje, izpolnjuje več pravnih zahtev. Biti mora nepreklicna, kar pomeni, da niti skrbnik, oseba, ki upravlja sklad, niti oseba, ki upravlja skrbništvo, znana kot skrbnik, ne morejo preklicati sklada. Prav tako ne morejo spremeniti upravičencev ali drugače spremeniti zaupanja. Vsa sredstva iz sklada izvzetja morajo biti v imenu sklada.
Zvezna oprostitev
Sklep o izvzetju ima sredstva na poseben način, ki preživelemu zakoncu omogoča, da izkoristi premoženje sklada, ne da bi ga prevzel. Ključni element zaupanja o izvzetju je znesek njegovega financiranja. Zvezni davčni zakon vsakemu ameriškemu državljanu daje osebno zvezno davčno oprostitev. Da bi par izkoristil popolno oprostitev plačila davka na premoženje vsakega zakonca, sredstva, vložena v davčno oprostitev, ne bi smela presegati oprostitve davka na nepremičnine. Oprostitev plačila davka na premoženje za posameznika, ki umre v letu 2011 ali 2012, znaša 5 milijonov dolarjev. Kongres lahko v prihodnosti spremeni znesek te izjeme.
Kako deluje
Ko en zakonec umre, se premoženje zakoncev običajno prenese na preživelega zakonca, bodisi po pogojih volje ali ločenem zaupanju. Po zveznem zakonu so vsa sredstva zapuščine zakonca, ki preidejo na njegovega preživelega zakonca, oproščena zveznega davka na nepremičnine. Premoženje, ki je dano v izjemo zaupanja para, ostane v zaupanju, ko umre prvi zakonec. Niso del premoženja pokojnega zakonca. Ko drugi zakonec umre, bo IRS obdavčila premoženje le, če njegova vrednost presega njeno osebno oprostitev od davka na nepremičnine. Tudi premoženje v davčni oprostitvi ni vključeno v premoženje tega zakonca. Ko drugi zakonec umre, se premoženje sklada prenese na upravičence ali ostane v zaupanju, odvisno od pogojev sklada.
Prednosti davka
Ker sredstva iz sklada izvzetja niso vključena v premoženje enega od zakoncev, so oproščena plačila zveznega davka na nepremičnine, če njihova skupna vrednost ne presega zneska zvezne oprostitve davka na nepremičnine v letu, ko umre zadnji preživeli zakonec. Za pare z večjimi posestmi ima davčni zavezanec izvzetje prvega zakonca, ki umre. Izogiba se temu, da bi se vsa sredstva umrlega zakonca prenesla na preživelega zakonca, kar bi lahko povzročilo, da vrednost premoženja tega zakonca preseže znesek osebne oprostitve davka na nepremičnine.
Druge ugodnosti
Zaupanje izjeme zagotavlja koristi, ki presegajo njegove davčne ugodnosti. Obema zakoncema omogoča odločanje o nepremičninskem načrtovanju, namesto da bi jih prepustila preživelemu zakoncu. Izjemno zaupanje prav tako zagotavlja, da sredstva gredo otrokom ali drugim upravičencem, da se izognejo morebitnim konfliktom, če se preživeli zakonec ponovno poroči ali razsipno zmanjša premoženje.