Kazalo:
Dividende in obresti sta dve glavni vrsti dohodka, ki ju vlagatelji lahko prejmejo. Razlikovanje med dividendami in obrestmi se določi glede na to, kakšno vrsto ali klasifikacijo naložbe plača dohodek. Dividende in obresti imajo tudi različne davčne posledice za prejemnike in plačilne subjekte.
Identifikacija
Obresti so prihodki od obveznic, bančnih CD-jev, varčevalnih računov, računov bančnega denarnega trga ali posojil, danih kot posojilodajalec. Dividende se izplačajo delničarjem kot del dobička podjetja in vse razdelitve investicijskih družb se razvrstijo kot dividende. Vzajemni skladi, zaprti skladi in borzni skladi so različne vrste investicijskih družb. Prihodki od obresti se poročajo posamezniku in IRS na obrazcu IRS 1099-INT in dividende se poročajo na obrazcu IRS 1099-DIV.
Obdavčitev obresti
Prejete obresti lahko spadajo v več različnih davčnih kategorij. Obresti iz občinskih obveznic so izvzete iz zveznega davka na dohodek. Obresti iz zakladnih menic, obveznic in obveznic so oproščene davka na dohodek države. Druge oblike obrestnih prihodkov so obdavčljive kot redni prihodki. Obresti, ki jih družbe plačajo imetnikom obveznic, so davčno priznani odhodek družbe.
Obdavčitev dividend
Dividende so razvrščene kot kvalificirane ali nekvalificirane. Kvalificirane dividende plačujejo redne družbe iz čistega dobička družbe. Za vlagatelje so kvalificirane dividende obdavčene po isti nizki stopnji kot dolgoročni kapitalski dobički. Nekvalificirane dividende so družbe, ki so organizirane v okviru prenosa davčnega zakonika, kot so investicijski skladi za nepremičnine (REIT). Dividende investicijskih družb, kot so vzajemni skladi, so kvalificirane ali nekvalificirane glede na vir dohodka v sklad. Sklad, ki zasluži kvalificirane dividende podjetij, bo plačal kvalificirane dividende. Sklad, ki zasluži obdavčljive obveznice, bo plačal nekvalificirane dividende. Sredstva, ki kupujejo občinske obveznice, oproščene davka, bodo izplačala dividende, ki so za investitorja oproščene davka.
Lastnosti
Številne naložbe, ki plačujejo obresti, plačujejo fiksno obrestno mero, ki je ni mogoče spremeniti. Obveznice in bančni CD-ji plačujejo enakomerno obrestno mero, dokler ne zrejo. O izplačilu dividend podjetij odloča upravni odbor vsake družbe. Podjetja lahko kadarkoli povečajo, zmanjšajo ali ustavijo izplačilo dividend. Dohodkovni investitorji morajo primerjati stalna izplačila obresti obveznic ali obvezniških skladov z manj varnimi izplačili dividend z visoko donosnimi delnicami. Številne družbe, ki plačujejo dividende, so v preteklosti povečevale distribucijo, saj se dobiček podjetij sčasoma povečuje.
Premisleki
Vlagatelji morajo primerjati potencialno raven dohodka in davčne posledice, preden se odločijo za naložbe, ki plačujejo obresti ali dividende. Dividende podjetij so lahko upravičene do nižje davčne stopnje in se lahko sčasoma povečajo. Obresti iz obveznic ali CD-jev so pravna obveznost izdajatelja in so lahko bolj stabilne in višje od donosov dividend. Obrestne mere za občinske obveznice se lahko izplačujejo po nižji stopnji, vendar imajo višje davčne napovedi za davkoplačevalce z visokim dohodkom.