Kazalo:
- Usposobljeni šolski programi
- Obdavčljiva Versus Nontaxable porazdelitev
- Poročanje o neupravičenih distribucijah
- Poročanje o presežnih distribucijah
Če ste iz kvalificiranega programa šolanja umaknili sredstva, boste od skrbnika načrta prejeli obrazec 1099-Q, ki podrobno opisuje transakcije. Odvisno od tega, kako so bili umiki uporabljeni, lahko ali ne boste morali prijaviti podatke o vaših davkih 1099-Q.
Usposobljeni šolski programi
Kvalificirani programi za šolanje, kot sta na primer ESA v Coverdellu in načrti 529, so nosilci naložb v izobraževanje, ki davkoplačevalcem omogočajo, da se izognejo določenim davkom od dohodka. Davčni zavezanec naloži dolarje po obdavčitvi v naložbeni načrt. Vsak prihodek od te naložbe je brez davka na če se iztržek uporablja za plačilo stroškov izobraževanja upravičenca.
Obdavčljiva Versus Nontaxable porazdelitev
Nekatere, vse ali nobena od razdelitev načrtov so lahko obdavčljive. Dokler se sredstva porabijo za plačilo stroški izobraževanja za upravičenca, t med skrbniki. ali so preusmerjen v drug kvalificiran izobraževalni program v 60 dneh, distribucija je ni obdavčljiv. IRS opredeljuje kvalificirane stroške izobraževanja kot šolnine, honorarje in druge stroške, ki jih ima študent plačati kot pogoj za vpis.
Poročanje o neupravičenih distribucijah
Če je celotna porazdelitev neobdavčljiva, to storite ne poročati o vaši davčni napovedi. Vendar pa morate shraniti kopijo obrazca 1099-Q. Prav tako bi morali zadrži potrdila ali bančne izpiske to dokumentira, kako so bili iztržki uporabljeni v primeru, da IRS zahteva dodatne informacije.
Poročanje o presežnih distribucijah
Če se je del umika uporabil za neupravičene namene, se. T prejemnika mora poročati del razdelitve kot drugi dohodek na vašo davčno napoved. Dejanski izračun obdavčljivega dela je a kompleksna formula ki upošteva zgodovino prispevkov in razdelitev iz računa. Najbolje je delati z davčnim računovodjem, da boste zagotovili, da bo ta številka pravilna.
Poročajte o obdavčljivem delu distribucije v vrstici 21 obrazca 1040, ki je označen Drugi prihodki. Poleg zneska napišite Usposobljen program šolnine ali Coverdell ESA, glede na načrt, ki ga imate.