Ali je gradbena posojila obresti davka odbiten?

Notranja davčna služba ima en sklop pravil, ki urejajo odbitek obresti za gradnjo stanovanjskih nepremičnin, ki jih zasedate, in drugačen sklop pravil za gradbene obresti na najemne nepremičnine. Čeprav IRS na splošno ne dovoljuje odbitka obresti med obdobjem gradnje, vam omogoča, da amortizirate obresti, ki se nanašajo na gradbeništvo in se plačujejo za komercialne projekte. Prav tako vam omogoča, da odštejete nekatere obresti, plačane za stanovanjsko gradnjo, dokler zasedete stavbo takoj po njenem dokončanju.

Z eno pomembno izjemo IRS ne dovoljuje odbitka obresti za gradnjo na rezidencah. Kredit: Picturenet / Blend Images / Getty Images

Komercialna gradnja

Pravila IRS, ki urejajo odbitek obresti na komercialno gradnjo, so malo zapletena. Če gradite stavbo, ki jo nameravate oddati v najem - na primer stanovanjski kompleks - boste običajno zagotovili financiranje pred začetkom gradnje za stvari, kot so dovoljenja, raziskave, poročila o tleh in arhitekturne in inženirske pristojbine. IRS obravnava obresti, ki nastanejo na denarju, ki ga črpate iz gradbenega posojila, dokler se dejanska gradnja ne začne kot tekoči poslovni odhodek, ki se v celoti odbije od dohodka v davčnem letu, ko so obresti plačane. Ko se gradnja začne, se ne odbije. To vključuje tako obresti na zneske, črpane pred gradnjo, kot tudi zneske, črpane med gradnjo. Ko se gradnja konča, se vsa nadaljnja plačila obresti v celoti odbijejo kot tekoči poslovni odhodki.

Pravila o amortizaciji najemnih nepremičnin

Čeprav ne morete odbiti plačanih obresti za gradnjo komercialnih projektov med dejanskim obdobjem gradnje, vam IRS omogoča, da dodate hipotekarne obresti na stroškovno osnovo stanovanjske nepremičnine in jo amortizirate v dovoljenem obdobju amortizacije. Za nepremičnine, dane v obratovanje po letu 1986, ki je predmet spremenjenega pospešenega sistema za povrnitev stroškov ali MACRS, je to običajno 27,5 let. Podrobnejši izračun amortizacije MACRS v nekaterih okoliščinah - kot je leto nakupa in leto prodaje - se lahko zaplete, zato boste morda želeli dobiti nasvet od pooblaščenega računovodje.

Plačila obresti za gradnjo stanovanj

IRS omogoča lastnikom stanovanjskih nepremičnin, da odštejejo obresti, plačane med obdobjem zasedenosti, ob upoštevanju hipotekarne omejitve v višini 1 milijona dolarjev. IRS zahteva, da proračuni odbitkov obresti na hipoteke, večje od 1 milijon dolarjev. Na primer, lahko odštejete samo polovico obresti na hipoteko v vrednosti 2 milijona dolarjev. V vseh primerih to vzamete kot razčlenjeni odbitek na vašem seznamu A. Z eno izjemo vam IRS ne omogoča, da odštejete plačane obresti za stanovanjska gradbena posojila. Če pa se boste preselili na dan, ko bo gradnja končana in bo hiša zasedena, lahko odbijete vse plačane obresti v predhodnih dveh letih obdobja gradnje.

Obresti za gradnjo drugih domov

Za obresti, plačane za dolg za gradnjo ali nakup sekundarnih stanovanj, veljajo ista pravila kot obresti, plačane na vašem primarnem prebivališču. Vendar so omejitve odbitkov kumulativne. Če imate hipotekarnih 600.000 $ na vaš primarni prebivališče in 500.000 $ hipoteke na vaš drugi dom, obresti na samo $ 1 milijon od $ 1,1 milijona hipotekarni dolg je odbiten.