Kazalo:
Načrt 529 vam omogoča, da določite denar za plačilo za dodatno izobraževanje študentov v upravičeni ustanovi. Države in šole upravljajo 529 načrtov, ki vam omogočajo, da bodisi predplačilo za izobraževanje v določeni šoli bodisi prihranite denar za uporabo pri kateri koli upravičeni ustanovi v ZDA ali v izbranih tujih šolah. Sredstva iz načrta 529, ki se uporablja za plačilo kvalificiranih stroškov, niso predmet zveznega davka na dohodek in lahko prejmejo tudi državne davčne olajšave.
Usposobljene institucije
A 529 se lahko uporablja za plačilo stroškov samo v kvalificiranih izobraževalnih ustanovah. Vrste institucij, ki so upravičene do 529 načrtov, vključujejo:
- Šole
- Univerze
- Poklicne šole
- Druge visokošolske ustanove
Institucija mora biti upravičena do sodelovanja v programu pomoči za študente ameriškega ministrstva za šolstvo. To zajema skoraj vse ZDA so imele akreditirane višje šolejavnega, nepridobitnega ali neprofitnega. Tuje šole, ki sodelujejo v zveznih programih za pomoč študentom DOE, lahko ponujajo tudi 529 načrtov.
Kvalificirani stroški
Kvalificirani stroški so kombinacija stroškov, ki jih naloži izobraževalna ustanova, in stroškov, ki jih ima študent, vpisan vsaj polovico časa. Tej vključujejo:
- Šolnina
- Pristojbine
- Potrebščine, knjige in oprema
- Stroški za študente s posebnimi potrebami, ki izhajajo iz vpisa ali obiskovanja primerne šole
- Soba in penzion
Stroški za sobo in penzion so omejeni na večji od dveh zneskov:
- Nadomestilo institucije za sobo in penzion, vključeno v stroške udeležbe na akademskem obdobju
- Dejanski znesek, ki ga je študent plačal za stanovanje, ki ga je zagotovila izobraževalna ustanova
Davčni vidiki
Denar, ki ga prispevate k načrtu 529, ni davčno odbiten. Vendar pa dohodki od vaših prispevkov niso obdavčeni, dokler uporabljate denar plačati kvalificirane stroške. Obdavčljive so vse izplačila, ki presegajo kvalificirane stroške študenta. Od kvalificiranih stroškov morate odšteti davčno oprostitev, ki vključuje:
- Neobdavčene štipendije, štipendije in Pell Grants
- Pomoč za izobraževanje veteranov
- Pomoč delodajalca
Ugotavljanje davka
Če načrt 529 porazdeli denar, ki presega kvalificirane stroške izobraževanja, izračunajte davek tako, da izračunate razmerje med kvalificiranimi stroški in celotno porazdelitvijo za leto in pomnožite skupno porazdelitev s tem razmerjem. Odštejte rezultat od celotne distribucije, da pridete do obdavčljivega zneska, in ga prijavite na obrazcu IRS 1040. Če morate plačati tudi 10-odstotno kazen, jo prijavite na obrazcu IRS 5329. Program ali program za vseživljenjsko učenje in še vedno odšteje 529 stroškov, dokler se ne uporabijo za plačilo stroškov, ki jih krijejo zvezni davčni dobropisi.