Kazalo:
Družba poroča o svojem denarnem toku iz poslovanja, ki je denar, ki ga ustvari iz svojega osnovnega poslovanja, v svojem izkazu denarnih tokov. Denar iz poslovanja je pogosto boljši pokazatelj uspešnosti podjetja kot čisti dobiček ali dobiček, saj lahko neto prihodek izkrivlja računovodstvo na podlagi nastanka poslovnega dogodka in nedenarne postavke, kot je strošek amortizacije. Denarni tok iz poslovanja lahko izmerite z uporabo posredne metode, ki prilagodi čisti dobiček družbe za nedenarne postavke, postavke, ki niso del njenega temeljnega poslovanja, in spremembe nekaterih bilančnih postavk. Ta prilagoditev zagotavlja rezultat, ki prikazuje samo denar, ki je ustvarjen iz njegovih dnevnih operacij.
Korak
Določite znesek čistih prihodkov in stroškov amortizacije družbe iz zadnjega izkaza poslovnega izida.
Korak
Določite znesek morebitnih dobičkov ali izgub v izkazu poslovnega izida. Te postavke niso del običajnega poslovanja podjetja in jih je treba odstraniti iz čistega dobička. Dobički in izgube vključujejo postavke, kot so dobiček iz prodaje opreme in so navedene v oddelku, imenovanem "nedonosni dobički / izgube" ali "drugi prihodki / izgube".
Korak
Najdite znesek vsake postavke v razdelkih "kratkoročna sredstva" in "kratkoročne obveznosti" zadnje bilance stanja družbe in v bilanci stanja prejšnjega obračunskega obdobja. Kratkoročna sredstva vključujejo postavke, kot so terjatve in zaloge, kratkoročne obveznosti pa vključujejo postavke, kot so obveznosti in plače.
Korak
Odštejte vsak znesek v predhodnem obdobju od zneska v zadnjem obdobju, da določite znesek povečanja ali zmanjšanja. Pozitiven rezultat je povečanje, negativen rezultat pa zmanjšanje. Na primer, v prejšnjem obdobju odštejete 10.000 $ terjatev iz 12.000 $ v zadnjem obdobju. To je enako povečanju za 2.000 $.
Korak
Dodatek odhodkov za amortizacijo in izgube iz čistega dobička ter odštejejo dobičke. Na primer, dodajte $ 100.000 v stroške amortizacije in $ 50.000 za izgube in odštejte 60.000 $ dobička od $ 700.000 v neto dohodku: $ 700.000 plus $ 100.000 plus 50.000 $ minus $ 60.000 je 790.000 $.
Korak
Odštejte od vašega rezultata vsa povečanja kratkoročnih sredstev in dodajte vsa zmanjšanja kratkoročnih sredstev, razen denarnih sredstev. Na primer, odštejemo povečanje zalog v vrednosti 20.000 $ in dodamo 50.000 $ zmanjšanja terjatev: $ 790.000 minus 20.000 $ plus 50.000 $ je 820.000 $.
Korak
K svojemu rezultatu dodajte morebitna povečanja kratkoročnih obveznosti in odštejte vsa zmanjšanja kratkoročnih obveznosti. Na primer, dodajte 100.000 $ povečanje obveznosti in odštejte 10.000 $ nižje plače: 820.000 $ plus 100.000 $ minus $ 10.000 je 910.000 $. To je celotni denarni tok iz poslovanja v zadnjem obračunskem obdobju.