Kako se zakonsko ločevanje obravnava za davčne namene?

Način, na katerega se pripravljajo zvezni in državni davčni napovedi, se lahko spremeni, ko nekdo doživi velik življenjski dogodek, kot je, da se poroči, ima otroka ali gre skozi proces razveze. Ko zakonca zakonsko ločita, lahko v določenih okoliščinah vpliva na državne in zvezne davčne napovedi.

Zakonska ločitev lahko spremeni način obračunavanja dohodnine.

Stanje vloge za ločeno osebo

Pravno ločena oseba brez odločbe o razvezi zakonske zveze ali sporazuma, ki je priznana v skladu z državnim pravom, se mora prijaviti kot poročena, skupaj vložiti ali poročiti, ločeno. Enako stanje vložitve se uporablja za državne in zvezne napovedi. Pri poročanju, ki ga skupaj vložita, obe stranki skupaj vložita davčno napoved in v obeh imenih se izda nadomestilo. Vse davke, ki bodo dolgovani, bosta dolgovali obe strani. Z poročeno, ločeno vložitev, vsaka stranka vloži ločeno vrnitev. Vsak zakonec bo prejel vsa dolgovana povračila, vendar davčna obveznost še vedno velja za obe stranki. Oba zavezanca morata vračati podatke o drugem zakoncu, kot sta trenutni naslov in veljavna številka socialnega zavarovanja.

Oprostitev skupne davčne odgovornosti

Osebe, ki so zakonsko ločene v skladu z državnim pravom, lahko zaprosijo za oprostitev davka, obresti in kakršnih koli kazni, ki jih dolgujejo na skupni donos. Ta vrsta olajšave se imenuje ločitev odgovornosti. Ločeni zakonci, ki so še vedno živeli skupaj, ko je bila vložena vrnitev, ne izpolnjujejo pogojev za to oprostitev, razen če je zakonec, ki je to zahteval, žrtev nasilja v družini v tem času. Za drugo vrsto olajšave, imenovano oprostitev nedolžnega zakonca, lahko zaprosi ločena oseba, ki ima dokaz o pomanjkanju osebnega poznavanja dolgovanih davkov.

Davčne olajšave in odbitki

Ločen par prejme enake davčne olajšave in odbitke, ki bi jih imel vsak zakonski par, odvisno od vrste vrnjene prijave. V zakonski zvezi, ki jo skupaj vložita, ločeni zakonci še vedno zahtevajo odbitke za vse vzdrževane družinske člane skupaj. Pri poročenih, ločeno vložitvi, lahko ena oseba uveljavlja vse odvisne osebe ali odvisnike, ki jih je mogoče razdeliti med oba prijavitelja. V dveh različnih davčnih napovedih v istem davčnem letu ni mogoče zahtevati odškodnine. Običajno bo sporazum o ločevanju vseboval pravila o tem, kaj lahko vsak od staršev zahteva, vendar IRS ne bo poznala teh sporazumov. Če ima ločena oseba, ki naj bi zahtevala od vzdrževanih družinskih članov, zavrnjeno davčno napoved, ker je drugi zakonec zahteval vzdrževane družinske člane, je treba vložiti sporno vrnitev. Sporna vračila se opravijo na papirju in pošljejo z dopisom z obrazložitvijo in spremnimi dokumenti, kot je overjena kopija sporazuma o ločitvi.

Davki in pravno ločevanje

V skladu z IRS, Publikacija 504, mora biti oseba, ki naj bi bila davčna zavezanka za neporočenega, na zadnji dan davčnega leta dokončno izdana odločba o razvezi zakonske zveze ali sporazum o preživnini. Dogovori o vzdrževanju so pogodbe, ki jih ločuje par zasebno ali s pomočjo odvetnikov, ki jih podpiše in vloži sodnik družinskega sodišča. Posamezniki, ki so zakonito ločeni celotno davčno leto ali imajo začasno odredbo o razvezi, se še vedno štejejo za poročene s strani IRS in davčna pravila za zakonski par še vedno veljajo. Vendar obstajajo nekatere okoliščine, ki omogočajo, da se ločena oseba šteje za neporočeno.

Izjeme

Ločene osebe se lahko prijavijo kot vodja gospodinjstva v posebnih okoliščinah. Ločena oseba se lahko šteje za neporočeno, če vloži ločeno vračilo, če ima stalno prebivališče, kjer je vzdrževalec živel več kot pol leta, drugi zakonec pa je živel drugje vsaj šest mesecev. Drugi zakonec se mora nato prijaviti kot poročen in skupaj vložiti. Vendar pa to ne velja, če je sklenjen sporazum o ločitvi, ki daje zakoncu, ki je živel drugje, pravico zahtevati vzdrževanje. Poleg tega mora ločeni zakonec, ki nima primarnega varstva v skladu s sporazumom o ločitvi, pridobiti in vložiti podpisano izjavo zakonskega partnerja z davčno napovedjo, da bi lahko uveljavljal morebitne vzdrževance.