Kdaj zahtevati povračilo davka na dohodek države?

V določenih okoliščinah ameriški zakonik o davkih na dohodek zahteva, da posamezni davkoplačevalci poročajo o povračilu presežnih državnih ali lokalnih dohodninskih plačil, ki jih je davčni zavezanec prejel kot dohodek za namene zveznega davka na dohodek. Na splošno morajo davkoplačevalci zahtevati povračilo davka na dohodek države ali lokalnega dohodka samo, če so prej zahtevali zvezni odbitek v času plačila državne ali lokalne dohodnine.

Davka na dohodek države in lokalnega dohodka

IRS omogoča davkoplačevalcem, da zahtevajo odbitek za državni in lokalni davek na dohodek v letu, ko so plačani, tako da izpolnijo seznam A, podrobne oprostitve, obrazec 1040, ameriška prijava davka na dohodek posameznikov. Vrednost vseh plačanih davkov na državne in lokalne dohodke se nato doda vsem drugim razčlenjenim odbitkom, skupna vrednost pa se uporabi za zmanjšanje zneska obdavčljivega dohodka davkoplačevalcev in s tem dohodnine.

Vračilo

Če je davčni zavezanec zahteval zvezni odbitek za državne ali lokalne dohodnine in nato prejel povračilo, povezano s temi plačili, zahteva Zakonik o davku od davkoplačevalca, da vrne vračilo kot dohodek na obrazcu 1040 za leto, v katerem je bilo povračilo. prejeli. Posledično lahko samo davkoplačevalci, ki so vložili zvezne odbitke za posamezno leto, za katero je država ali lokalna vlada izdala davčno vračilo, zahtevajo povračilo kot dohodek.

Odbitek državnega in lokalnega davka na promet

Da bi se izognili potrebi po poročanju vseh prihodnjih povračil davka na dohodek države ali lokalnega dohodka, se bo veliko davkoplačevalcev, ki razvrščajo odbitke, odločilo, da bo uveljavljalo odbitek za državni in lokalni prometni davek, namesto da bi odštelo državne in lokalne dohodninske davke. Davkoplačevalci se lahko odločijo, da bodo odbili bodisi državni in lokalni prometni davek ali davek na dohodek, ne pa obeh. Davkoplačevalcem, ki namesto dohodnine odštejejo državni in lokalni prometni davek, ni treba poročati o prihodnjih povračilih davka na dohodek države in lokalnega dohodka.

Obrazec 1099-G

Državne in lokalne vlade morajo poročati o vseh vračilih davka na dohodek IRS na obrazcu 1099-G, Nekatera državna plačila. En izvod se pošlje neposredno IRS, medtem ko se drugi izvod pošlje davkoplačevalcu, ki je prejel nadomestilo. Ker država ali lokalna vlada, ki je izdala obrazec 1099-G, ne ve, ali je davčni zavezanec upravičen prijaviti vračilo kot dohodek za namene zveznih davkov, bo vsak zavezanec z vračilom 10 $ ali več prejel ta obrazec. Prejem tega obrazca ne pomeni samodejno, da mora prejemnik vrniti nadomestilo kot dohodek na zvezni obrazec 1040.