Kazalo:
Vrhovno sodišče Združenih držav Amerike je 28. marca 1989 odločilo, da če se država upokojencem lokalnih in državnih uslužbencev oprosti davka na dohodek, potem jih je treba razširiti tudi na zvezne in vojaške upokojence, ki živijo v državi. Severna Karolina se je odzvala s tem, da je vzela nazaj izjeme, ki jih je dajala upokojencem. Bailey proti zvezni državi Severna Karolina je nastala zaradi tega dejanja.
Zgodovina
Bailey proti zvezni državi Severna Karolina je bila tožba v razredu, ki je bila sprejeta na državnem vrhovnem sodišču leta 1998. James Bailey in njegovi tožniki so tožili državo, Ministrstvo za prihodke, državni zakladnik in njihove pokojninske načrte za pobrane davke. o določenih pokojninah med letoma 1989 in 1991. Tožniki so verjeli, da ljudje, ki so bili deležni nekdanjih vladnih uslužbencev - ljudje, ki so do avgusta 1989 delali za državno in lokalno vlado vsaj pet let - ne bi smeli imeti ob upokojitvi obdavčitve.
Prizadete pogodbenice
V tožbo so bili vključeni upokojenci, ki so delali na določenih mestnih, okrajnih in državnih položajih. Vrste zbiralcev dajatev, če naštejemo le nekatere, so vključevale učitelje javnih šol, zaposlene v sistemih Univerze Severne Karoline, sodnike, osebe, ki prejemajo kratkoročne in dolgoročne invalidnine prek države, policisti, gasilci in pripadniki nacionalne garde. Ti posamezniki so v letih zaposlitve, ki so bili plačani ob upokojitvi, vplačali v zaslužke, kot so državni 401 (k) in 457. Tudi nekateri nekdanji zvezni uslužbenci, ki so delali v Severni Karolini, kot so člani obalne straže, so bili prizadeti zaradi obdavčitve.
Resolucija
Država je zadevo rešila 11. junija 1998 in zahtevala, da se nekdanjim zaposlenim vrne 799 milijonov dolarjev, 1. julija 1998. Vrhovno sodišče države je ugotovilo, da je pobiranje davkov neustavno. Generalna skupščina je zbrala sredstva od obtožencev in ustanovila rezervni sklad za vračilo denarja Baileyju in drugim tožnikom. Odločba v zadevi Bailey določa, da se upokojenci s petimi leti službovanja od 12. avgusta 1989 ne bodo plačevali davka na dohodek države na denar, ki ga prejmejo iz določenih pokojninskih načrtov.
Premisleki
Upokojenci morajo zahtevati poseben odbitek v vrstici 47 obrazca D-400, ko vložijo davke od dobička v Severni Karolini. Prav tako morajo predložiti dokazilo - 1099-R ali W-2 -, da so bila sredstva iz načrta, ki ga ni treba oceniti. Upokojeni učitelji in zaposleni v drugih državah, ki živijo v Severni Karolini, niso upravičeni do davčne izključitve.