Kazalo:
Kot ugotavlja IRS, samo o "vse, kar ste lastnik in uporabo za osebne namene, užitek, ali naložbe je kapitalsko sredstvo." Večina ljudi razume koncept najbolje, ko je povezan z zalogami. Ko kupite zalogo, na splošno doživite nerealizirani kapitalski dobiček ali izgubo, ali oboje, ob različnih časih v obdobju zadržanja. Prav tako verjetno vidite realiziran kapitalski dobiček ali izgubo. Vrsta pridobitve, ki jo imate, narekuje, ali jo prijavite IRS.
Kontekst
Če kupite 100 delnic za 5 USD za delnico, ste vložili 500 $ plus provizije. Glejte nastalo število - pokličite ga $ 507,95 - kot vašo stroškovno osnovo. Če se delnica spusti na 6 dolarjev na delnico, je njena tržna vrednost enaka 600 dolarjem. Zdaj imate nerealiziran kapitalski dobiček v višini 92,05 $. Če se zaloga spusti na 4 $, je njena tržna vrednost 400 $. Imate nerealizirano kapitalsko izgubo v višini 107,95 $. V obeh primerih, ker delnice niste prodali, IRS meni, da poznejši dobiček ali izguba ni realizirana.
Nerealizirani dobički in izgube
Morda ste slišali nerealizirane kapitalske dobičke in izgube, imenovane "papirni" dobički ali izgube. Ker nikoli niste "spoznali" teh dobičkov, ostanejo resnični le na papirju. Ni vam treba poročati o nerealiziranih kapitalskih dobičkih ali izgubah IRS, ker nimate nobenega dobička - v bistvu oblika obdavčljivega dohodka - za poročanje.
Kdaj prijaviti
Če bi prodali 100 delnic (ali samo delnih delnic) za delnico, ki se je povečala s 5 na 6 evrov, bi prijavili razliko med vašim prihodkom, minus provizijami in omenjeno osnovo stroškov. O tem poročajte kot kapitalski dobiček na seznamu D IRS z vašo davčno napovedjo. Če ste vzeli ali "spoznali" izgubo s prodajo delnice na 4 USD na delnico, bi lahko razliko med stroški in prihodki od prodaje, brez provizij, prijavili kot kapitalsko izgubo. IRS omogoča uporabnikom, da uporabijo kapitalske izgube, da izravnajo kapitalske dobičke za do 3.000 $. Presežne kapitalske izgube lahko prenesete v naslednje leto.
Premisleki
Če ugotovite kapitalski dobiček ali izgubo zaradi trgovine znotraj vaše IRA, vam ni treba poročati IRS. Dejstvo je, IRS nikoli vam omogoča, da zahtevajo kapitalske izgube za posle, ki se izvajajo znotraj IRA. Kar zadeva kapitalske dobičke, jih lahko IRS neposredno obdavči. Ko vzamete distribucijo iz tradicionalne IRA, IRS obdavči celoten znesek; zato posredno obdavči kapitalske dobičke, ki ste jih realizirali. IRS obdavči dobiček samo na nekaterih izplačilih Roth IRA, odvisno predvsem od časovnega razporeda in zakaj ste dostopali do denarja. Če so nekateri ali vsi ti dohodki kapitalski dobički, jih IRS ponovno posredno obdavči. V obeh primerih se bo to zgodilo ob vaši redni davčni stopnji, ne pa na stopnji davka na kapitalski dobiček, ki jo IRS uporablja za obdavčitev kapitalskih dobičkov v prej omenjenih scenarijih, ki niso IRA.