Kazalo:
- Skupna analiza velikosti
- Analiza referenčnih vrednosti
- Analiza razmerij
- Delničarji lastniškega kapitala
Bilanca stanja je finančni izkaz, ki podrobno navaja finančne pozicije družbe na določen datum, običajno konec poslovnega četrtletja ali leta. Bilanca stanja je oblikovana tako, da predstavlja osnovno premoženje družbe, ki je uravnoteženo glede na njegove obveznosti in lastniški kapital. Celotna sredstva minus celotne obveznosti so enaka čistemu premoženju družbe ali lastniškemu kapitalu. Bilance se lahko razvrstijo ali razvrstijo.Neklasificirane bilance so grobo pripravljene in se običajno uporabljajo samo za notranje poročanje; Razvrščena različica opredeljuje sredstva in obveznosti kot kratkoročne ali dolgoročne in jih navaja v naraščajočem vrstnem redu likvidnosti.
Skupna analiza velikosti
Pomemben korak pri analizi je skupna velikost bilance stanja, ki vključuje predstavitev vsake postavke postavke sredstev kot odstotek celotne aktive in vsake obveznosti in postavke postavke lastniškega kapitala kot odstotek celotnih obveznosti in lastniškega kapitala. To omogoča preproste primerjave na zelo podrobni ravni. Na primer, morda želite analizirati gotovino kot odstotek celotne aktive, če je zadevna plačilna sposobnost podjetja zaskrbljujoča. Prav tako boste morda želeli opazovati trende v terjatvah kot odstotek vseh obveznosti in kapitala, če je zbiranje pomembna.
Analiza referenčnih vrednosti
Analiza referenčne vrednosti je ključna za analizo bilance stanja. Zahteva pridobitev referenčnih podatkov iz bilance stanja - v razmerju in skupni velikosti - iz primerljive skupine za primerjavo. Pomembno je, da je vrstniška skupina zelo primerljiva glede na vrsto poslovanja, velikost in druge kvantitativne in kvalitativne dejavnike, zato je primerjava smiselna. Združenje za obvladovanje tveganj je objavilo »Študijo letne izjave«, ki zagotavlja veliko količino podrobnih finančnih podatkov, razčlenjenih po panogah. Uporabna je za to vrsto analize.
Analiza razmerij
Analiza razmerja je tudi kritična sestavina analize bilance stanja in povezav z analizo referenčnih vrednosti. Analiza razmerja zahteva uporabo bilančnih postavk za izračun različnih finančnih kazalnikov, ki jih lahko primerjamo s finančnimi kazalniki, dobljenimi iz primerjalne skupine. Na primer, količnik likvidnosti, kot je trenutni koeficient - enak tekočim sredstvom, deljenim s tekočimi obveznostmi - se lahko primerja z mediano medvrstniških skupin. Obratni kapital je še en pomemben ukrep. Z izračunom razmerij z uporabo zgodovinskih rezultatov lahko opazimo vse trende navzgor ali navzdol. Če trend ne obstaja, lahko nepravilna uspešnost pomeni določeno stopnjo operativnega tveganja, povezanega s podjetjem.
Delničarji lastniškega kapitala
Lastniški kapital je ključni kazalnik zdravja in premoženja delničarjev družbe. Opazujte, ali trendi lastniškega kapitala delničarjev navzgor ali navzdol ali pa so nenavadni. Prav tako lahko izračunate donosnost kapitala iz poglavja o lastniškem kapitalu v bilanci stanja. Donosnost kapitala je enaka čistemu dobičku, deljenemu z lastniškim kapitalom. Čisti dobiček je postavka izkaza poslovnega izida, vendar je za vsako poslovno leto sprememba zadržanega dobička in izplačanih dividend enaka neto plači. Zadržani dobiček in izplačane dividende so na voljo v poglavju o lastniškem kapitalu v bilanci stanja.