Koliko moram vzeti iz moje tradicionalne IRA po 70 1/2?

Ker so prispevki k tradicionalnim individualnim upokojitvenim računom davčno priznani, ima IRS posebne zahteve glede obveznih razdelitev, ki zagotavljajo, da vsi plačujejo davek, ki ga dolgujejo na denar, ki je že več let neobdavčen v upokojitvenih računih. V letu, ko dopolnite 70 in pol leta, morate vzeti obdavčljivo distribucijo. Minimalni zahtevani znesek se izračuna z uporabo aktuarskih tabel, ki temeljijo na pričakovani življenjski dobi. Neupoštevanje porazdelitve povzroči davčne kazni v višini 50% zneska, ki ni bil odvzet.

Začeti morate uporabljati distribucijo iz tradicionalne IRA ali se soočiti s strogimi kaznimi od IRS.credit: Comstock / Comstock / Getty Images

Kaj je potrebna minimalna porazdelitev?

Zahtevana minimalna porazdelitev je znesek, ki ga morate vsako leto umakniti, začenši v letu, ko se vrnete na 70 1/2. Svojo prvo razdelitev lahko odložite na naslednje leto, vendar mora biti vsaka nadaljnja razdelitev izvedena do 31. decembra, da se izognete 50-odstotni kazni na nerazporejenih zneskih.

Minimalna zahteva velja za vse račune IRA, ne glede na to, ali ste se upokojili do starosti 70 1/2. Drugi pokojninski načrti, ki jih sponzorira delodajalec, vam omogočajo, da opustite zahtevo, če še vedno delate. Ko pa se upokojite, morate vzeti zahtevano minimalno distribucijo iz vseh teh načrtov.

Skrbnik vašega IRA vas lahko obvesti o zahtevi in ​​lahko izračuna najmanjšo porazdelitev za vas. Vendar pa ste osebno odgovorni za zagotavljanje distribucije, tudi če vas vaš skrbnik ne obvesti.

Kako se izračuna RMD?

Znesek, ki ga morate vzeti, temelji na vaši pričakovani življenjski dobi. Zahtevana minimalna porazdelitev se izračuna tako, da se stanje na računu IRA na dan 31. decembra predhodnega leta deli s faktorjem pričakovane življenjske dobe iz ustrezne tabele. IRS predloži potrebne tabele v publikaciji 590.

Če imate več IRA, morate izračunati znesek ločeno za vsak račun. Vendar pa lahko znesek dvignete z enega računa, namesto da vzamete nekaj denarja iz vsakega.

Primer: V letu 2011 ste neporočeni in stara 70 let, leto, ko ste vzeli prvo zahtevano minimalno porazdelitev. Vaša bilanca IRA je 50.000 $. V tabeli III v publikaciji 590 je vaša starost označena s porazdelitvijo 27,4 leta. Vaš RMD za leto 2011 je 1.825 $ (50.000 $, razdeljenih na 27.4 let).

Katero tabelo uporabite?

Publikacija IRS 590 vsebuje tri tabele pričakovane življenjske dobe. Tabela II je za poročenega lastnika IRA, katerega zakonec je upravičenec in je več kot 10 let mlajši od lastnika. Znesek zahtevane najmanjše porazdelitve upošteva pričakovano življenjsko dobo in pričakovano življenjsko dobo vašega zakonca, ki zahteva, da zdaj vzamete manjši znesek, da boste pozneje lahko upokojili več svojega zakonca.

Poiščite starost v levem stolpcu in starost vašega zakonca ob vrhu tabele. V križišču je razdelitveno obdobje. Razdelite stanje na računu s to številko, da določite najmanjšo porazdelitev za tekoče leto.

Uporabite tabelo III, če ste neporočeni ali če je vaš zakonec manj kot 10 let mlajši od vas ali ni vaš upravičenec. Poiščite svojo starost v levem stolpcu in razdelite stanje na računu na obdobje distribucije, da določite znesek, ki ga morate umakniti za tekoče leto.

Tabela I je za podedovane IRA. Distribucija temelji na starosti upravičenca in ne na starosti lastnika.

Podedovane IRA

Tabela I je namenjena upravičencem IRA, ko je prvotni lastnik umrl. Če ste zakonec, se lahko odločite za distribucijo v letu, ki sledi smrti lastnika, z uporabo tabele I in vaše starosti, ali pa se lahko odločite za lastnika IRA. Če izberete slednje, vam ne bo treba izvajati nobene porazdelitve, dokler ne zavijete 70 1/2.

Če niste zakonec lastnika, morate v letu po smrti lastnika vzeti zahtevano najmanjšo porazdelitev in v tabeli I uporabiti svojo starost za izračun zneska razdelitve.

Opustitev minimalne porazdelitve

Trenutno ne morete opustiti minimalne zahteve glede distribucije IRA. Lahko se kvalificirate za opustitev kazni, ker ne dvignete sredstev, če je primanjkljaj nastal zaradi napake in ne zaradi izogibanja distribuciji. Sprejeti morate razumna prizadevanja, da popravite stanje, vključno z vložitvijo dodatnih dokumentov v IRS, da pojasnite tako primanjkljaj kot kako nameravate sprejeti potrebno razdelitev.

Kvalificirane dobrodelne razdelitve

Lahko se odločite, da boste zahtevano minimalno razdelitev v obliki dobrodelnega prispevka, ki ga neposredno zagotovi skrbnik vaše IRA, sprejeli v organizacijo, ki je upravičena do prejemanja prispevkov, ki se lahko odbijejo od davka. To vas ne izvzema iz zahtevanega umika, ker lahko v skladu s kvalificirano dobrodelno distribucijo letno izključite do 100.000 $ v obdavčljivih razdelitvah, lahko zmanjšate obdavčljivi dohodek.

Dobrodelna razdelitev bo zabeležena na vašem 1099-R. Uporabite lahko samo obdavčljivo distribucijo za pokritje zahtevane minimalne distribucije. Če katerikoli del distribucije ni obdavčen, morda ne bo pokril vaše minimalne razdelitve za to leto in boste upravičeni do kazni za premajhno distribucijo.

Katere davčne obrazce je treba vložiti?

Če zahtevano minimalno razporeditev vzamete po potrebi, ni potrebno dodatno dokumentacijo. Skrbnik načrta vam bo poslal januar 1099-R januarja v letu, ki sledi distribuciji. Znesek obdavčljivega dohodka bo prikazan. Ta številka je na obrazcu 1040, vrstici 15b. Če svojo distribucijo vzamete kot kvalificirano dobrodelno razdelitev, jo navedite na obrazcu 1040, vrstici 15a.

Če vam ni uspelo sprejeti zahtevane minimalne razdelitve ali potrebe po poročanju o primanjkljaju, morate izpolniti obrazec 5329. Ta obrazec bo izračunal vašo kazen ali vam dovolil, da zahtevate opustitev.