Kdo mora vložiti obrazec IRS 706?

Obrazec za notranjo davčno službo 706 je "davčna napoved za Združene države Amerike (in preskakovanje generacij)." Ta obrazec vloži imetnik ali skrbnik v imenu zapuščinskih zapuščin za leto, v katerem so umrli, in v prihodnjih obdobjih, dokler se ne razdeli vrednost premoženja.

Vrednost nepremičnine, ki je potrebna za vložitev obrazca 706, se vsako leto spremeni.

Splošno

Obrazec 706 je lahko dolg in zapleten. Čeprav je lahko drago, mnogi skrbniki raje, da obrazec 706, ki jih vložijo poklicni davčni pripravljavci, specializirane za davčne napovedi za nepremičnine. K sreči IRS zahteva, da morajo samo visokokakovostna posestva vložiti obrazec 706. Na splošno morajo samo nepremičnine, ki so predmet davka na nepremičnine, vložiti obrazec 706. Zaradi nove zakonodaje je vrednost nepremičnin, ki so predmet davka na nepremičnine, v preteklih letih zelo različna.

2009 in 2010 Omejitve pri davkih na nepremičnine

Leta 2009 je bilo za predložitev obrazca 706 potrebno samo posestvo z bruto vrednostjo nepremičnine in zgodovinskimi davčnimi darili, ki jih je zapustnik zapustil več kot 3.500.000 $. Na nepremičnine z nižjimi skupnimi vrednostmi in zgodovinskimi obdavčljivimi darili zapustnika ni bilo treba vložiti obrazca. V letu 2010, kot je bilo dovoljeno v skladu z Zakonom o gospodarski rasti in spravi davčnih olajšav iz leta 2001 (del Bushovih znižanj davkov), je bil davek na nepremičnine odpravljen. Posledica tega je, da zapuščine 2010 niso dolžne vložiti obrazca 706.

2011 in 2012 Omejitve davkov na nepremičnine

V decembru 2010 je kongres sprejel zakonodajo, s katero je odobril 5 milijonov dolarjev oprostitev na nepremičnino. Zaradi te zakonodaje bo v letu 2011 za predložitev obrazca 706 pri IRS potrebnih samo posestev, kjer bruto vrednost premoženja in zgodovinskih obdavčljivih daril zapustnika presegajo 5.000.000 $. Ta omejitev velja samo za leto 2011, omejitev za leto 2012 pa je 5,12 milijona dolarjev. Omejitev v prihodnjih obdobjih je negotova.

Vrednotenje bruto posesti

Pri vrednotenju zapustnikovega premoženja za namene ugotavljanja, ali je treba vložiti obrazec 706, IRS zahteva, da skrbniki v času smrti vključijo vrednost celotne lastnine, vključno z delnimi deleži, zapustniku. Poleg tega je treba k skupnemu znesku dodati še večino rent in življenjskih zavarovanj, ki jih je treba prejeti v času smrti zapustnika.

Nazadnje, vrednost nepremičnine mora vključevati vse obdavčljive darila, ki so bila izdelana po 31. decembru 1976. Za ta darila bi bila vložena davčna napoved.