Kazalo:
Družba z omejeno odgovornostjo lahko sprejme donacije, oproščene davka, ki so tudi davčno priznane donatorju, če so dejavnosti organizacije upravičene do enega od davčnih oprostitev, ki jih zahteva vlada. LLC ni oproščen davka, dokler ga Notranja davčna služba uradno ne prizna kot takega. Pridobitev tega priznanja zahteva uradno uporabo in poznavanje davčnih zakonov, ki urejajo organizacije, oproščene davkov.
Oddelek 501 (c)
Zakonik o notranjih prihodkih tOddelek 501 (c) določa okvir, ki ga morajo upoštevati vse organizacije, vključno z LLC, za pridobitev statusa oproščenega davka. Zvezni davčni zakon vedno zahteva, da je LLC neprofitna organizacija, kar pomeni, da je njen edini namen nadaljevanje dobrodelnih, verskih, izobraževalnih, humanitarnih, znanstvenih ali literarnih vzrokov. To ne pomeni, da LLC ne more zaslužiti denarja; zahteva le, da ne razdeli dohodkov posameznikom ali drugim podjetjem. LLC mora vsa sredstva ponovno vložiti v organizacijo, da bi izboljšala svoj namen oproščenega davka.
Zahteve za aplikacije
Družbe z omejeno odgovornostjo morajo zaprositi za status oproščene davka pri IRS in počakati, da prejmejo odobritev, preden se lahko začnejo izogibati obveznosti za davek od dohodka na donacije, ki jih prejmejo. To zahteva, da predstavnik LLC pripravi obrazec 1023. Obrazec je dolg in zahteva popolno razkritje številnih vprašanj, ki omogočajo IRS, da temeljito oceni, ali LLC izpolnjuje vse zahteve organizacij, oproščenih davkov. To vključuje informacije, ki dokazujejo strukturo organizacije, opis poslovanja družbe LLC, odškodnine ključnih uradnikov in vodij ter številna vprašanja, ki se nanašajo na bistvene zahteve IRC 501 (c).
Retroaktivna davčna oprostitev
Če je LLC uspešen pri pridobivanju statusa oproščenega davka, bo IRS v nekaterih primerih uveljavil oprostitev za nazaj. Začenši z mesecem po pravnem oblikovanju LLC, bo IRS dovolil oprostitev za celotno trajanje obstoja LLC, če prejme obrazec 1023 najkasneje do konca 27. meseca. Za ponazoritev predpostavimo, da boste potrebne dokumente za oblikovanje vložili s svojim stanjem 15. januarja 2017; začnete šteti 27-mesečno obdobje, ki se začne 1. februarja 2017. Zato, če vložite obrazec 1023 za LLC do 30. aprila 2019, bo IRS to organizacijo obravnaval kot oproščeno davka od 15. januarja 2017.
Donacije brez davkov
Rezultat pridobitve statusa oproščenega davka je, da LLC ne more več prijaviti vrednosti donacij, ki jih prejme kot obdavčljiv zaslužek. Poleg tega daje davkoplačevalcem spodbudo za donacije za LLC, saj lahko organizacija sedaj zagotovi donatorjem, da so njihove donacije popolnoma odbitne od davka na dohodnino. Ko je LLC oproščen plačila davka, bo moral vložiti letne informativne napovedi pri IRS, vendar ne bo nikoli plačal davka na donacije.