Ali so zdravstveno zavarovanje odbitki od plače pred obdavčitvijo ali post-tax?

Zdravstveni načrt delodajalca zagotavlja zdravstveno zavarovanje zaposlenim, pogosto pa tudi njihove vzdrževane družinske člane in zakonce. Odvisno od delodajalca, lahko načrt vključuje zobozdravstveno pokritost. Odbitki za zdravstveno zavarovanje so lahko bodisi pred obdavčitvijo bodisi po obdavčitvi. Delodajalec odteglja plačo v skladu z kategorijo odbitka.

Ali so odbitki zdravstvenega zavarovanja pred obdavčitvijo pred obdavčitvijo ali po obdavčitvi: alexskopje / iStock / GettyImages

Pred obdavčitvijo v primerjavi z obdavčitvijo

Načrt zdravstvenega zavarovanja pred davki je tisti, ki izpolnjuje standarde kodeksa IRS 125. Za skladnost s kodeksom morajo delodajalci pripraviti načrtni dokument, razdeliti povzetek opisa načrta vsem udeležencem in izpolniti veljavne predpise o skladnosti. Načrt zdravstvenega zavarovanja pred obdavčitvijo, imenovan tudi "načrt kavarne", omogoča zaposlenemu, da se odloči, da bo plačal svoj delež stroškov v korist pred davki (pred obdavčitvijo). Načrt zdravstvenega zavarovanja, ki se ne šteje kot pred obdavčitvijo po kodi IRS, oddelek 125, je avtomatično odbitek po obdavčitvi. Na primer, načrt zdravstvenega zavarovanja, v katerem delodajalec plača celoten strošek, ni pred obdavčitvijo, ker zaposlenemu ne omogoča, da prispeva denarna sredstva, ki se lahko uporabijo kot dolarji pred obdavčitvijo.

Izračunavanje ugodnosti

Delodajalec odšteje ugodnost zdravstvenega zavarovanja pred obdavčitvijo iz bruto dohodka zaposlenega - njeno celotno plačilo pred odbitkom. Po odbitku davčnih olajšav odšteje dajatve pred obdavčitvijo, zvezni davek na dohodek, davek na socialno varnost, davek na zdravstveno zavarovanje, davek na dohodek države in plačilo za plače (če je primerno) od plače zaposlenega. Znesek odbitka je odvisen od cen ponudnikov, prispevka delodajalca in plače zaposlenega. Premija zdravstvenega zavarovanja tedenskega zaposlenega je na primer odvisna od tedenskega plačila; dvotedenska premija zaposlenega je odvisna od dvotedenske plače.

Učinek pred obdavčitvijo

Odbitki za zdravstveno zavarovanje pred obdavčitvijo znižujejo obdavčene plače zaposlenega, ker se nadomestilo odšteje od bruto plače ali pred davčnim odtegljajem. Ta postopek se imenuje dajanje delavcu davčne olajšave. Zmanjšanje obdavčljivega dohodka pomeni, da zaposleni plačajo manj davkov, kot če bi bila dajatev odšteta po davčni osnovi. Načrt kavarne je edini način, da lahko delodajalec zaposlenim ponudi načrt zdravstvenega zavarovanja, ki jim omogoča to davčno olajšavo.

Učinek po obdavčitvi

Odbitki za zdravstveno zavarovanje po obdavčitvi ne zmanjšujejo obdavčljivega dohodka, ker se ugodnost odbije od plač po odbitku pred obdavčitvijo in se odštejejo davki na izplačane plače. Delavec v tem primeru ne prejme davčne olajšave; njegov celotni bruto dohodek je tudi njegov obdavčljiv dohodek.

Nekaj ​​preudarkov

V okencu 1 zaposlenega W-2 zaposleni navaja svoje obdavčljive plače, ki vključujejo njene letne davčne odbitke (po obdavčitvi). Polje 1 ne vključuje odbitkov pred davki, ker odbitek ni obdavčen. Za razliko od zakonskih odbitkov lahko zaposleni v določenem trenutku ustavi odbitke za zdravstveno zavarovanje. Zaposleni mora na splošno počakati na odprto vpisovanje, da ustavi odbitek, razen če se uporabi dogodek, ki izpolnjuje pogoje, kot je sprememba zakonskega stanovanja.