Kazalo:
Stroškovna osnova za vaše delnice se začne uporabljati pri prodaji delnic in pri izračunu dobička ali izgube za vaše davke. Davčna pravila ne omogočajo izračuna povprečnih stroškov, zato morate spremljati, kaj ste plačali za vsako delnico, ki ste jo kupili.
Cena delnice ob nakupu
Osnovni strošek delniških delnic je nakupna cena na delnico, povečana za znesek delnice vsake provizije, plačane za nakup delnice. Če ste na primer kupili 100 delnic po ceni 20 dolarjev na delnico in plačali provizijo v višini 10 evrov, bi bila vaša osnova za stroške 20 dolarjev plus 10 centov na delnico za provizijo v skupnem znesku 20,10 dolarja na delnico. Če kupite delnice iste delnice ob različnih časih, morate po datumu nakupa voditi evidenco o vsaki partiji delnic.
Prilagoditve osnovi
Več vrst dogodkov zahteva, da prilagodite stroškovno vrednost delnic, ki jih imate. Delitev delnic spremeni osnovo, ki je obratno razmerje delitve. Razdelitev 2-za-1 zmanjša osnovo stroškov na delnico na pol. Razdelitev 3-za-2 zmanjša osnovno ceno za dve tretjini. Združitev ali delitev podjetja, v katerem ste lastnik delnic, spremeni osnovo glede na to, kako pogoji pogodbe vplivajo na ceno delnice za delnico za to družbo. Prav tako morate prilagoditi stroškovno osnovo, če se odločite za samodejno vlaganje obdavčljivih razdelitev iz vzajemnega sklada ali pa boste plačevali dvakrat. Podedovane delnice imajo običajno nabavno ceno delnice na dan, ko je prejšnji lastnik umrl. Izvršitelj zapuščine ima možnost določiti nadomestni datum vrednotenja šest mesecev po datumu smrti.
Podlaga za prodane delnice
Privzeta izbira delnic za izračun osnove, če prodajate delnice, je prva, prva-ven. Davčna pravila predvidevajo, da najprej prodate svoje najstarejše delnice. Obstaja možnost, da uporabite metodo delnice, ki je določena za stroške, kjer izberete določene delnice po datumu nakupa in stroške za določanje osnov. Morate obvestiti svojega posrednika, preden se izda obrazec 1099-B ob koncu leta, če želite uporabiti izbrano možnost delnic.