Kazalo:
Seznam D pogosto prestraši davkoplačevalce. To je eden od načrtov, ki najpogosteje vsebuje napake, vendar ga ni treba. Sama oblika je razmeroma preprosta in razen če je vlagatelj pogost investicijski trgovec, z minimalno pripravo, ga je mogoče zlahka dokončati. Osnovna davčna programska oprema vzame filerje skozi urnik z minimalnim neugodjem.
Funkcija
Seznam D je oblika, na kateri davčni zavezanec poroča o osebnih kapitalskih dobičkih in izgubah. Kot več drugih seznamov dokument podpira in utemeljuje vnos, povezan z dohodkom, na obrazcu 1040, osnovni davčni obrazec v ZDA. Seznam D je treba predložiti z obrazcem 1040, ko se obračunajo davki od dohodka.
Opredelitev kapitalskih sredstev
Kapitalska sredstva se nanašajo na naložbe, kot so nepremičnine ali delnice podjetja, ki so običajno v daljšem časovnem obdobju in so namenjene ustvarjanju denarja. Kapitalski dobički se nanašajo na denarne dobičke, prejete ob prodaji sredstva - razlika med ceno sredstva in višjo vrednostjo, ko je bila prodana. Kapitalska izguba nastane, ko je prodajna cena nižja od nabavne cene. Kapitalska sredstva, ki so v lasti več kot eno leto in so nato prodana po dobičku, se štejejo za dolgoročne dobičke. Obdavčene so po stopnjah, ki so nižje od tistih za sredstva, ki jih ima eno leto ali manj, čeprav se razlike in stopnje spremenijo glede na takrat veljavno davčno zakonodajo.
Lastnosti
Seznam D je razdeljen na tri dele. Kratkoročni dobički (ki so enoletni ali manj) se poročajo v delu I, dolgoročni dobički pa so navedeni v delu II. Vsak odsek zahteva opis nepremičnine, kot je ime doma ali zaloge, datum nakupa in prodaje, cene in prodajne cene. Iz njih se izračuna dobiček ali izguba. Tretji del ali stran povzetka združuje oba oddelka in določa davčne stopnje, ki jih bo imelo vsako sredstvo. Rezultati se vnesejo v obrazec 1040. Čeprav je seznam D preprost in enostaven, so pogosto potrebne druge oblike in informacije, da se podprejo nekateri vnosi, kot so dobički, povezani s partnerstvi.
Premisleki
Določenih kapitalskih dobičkov ni treba poročati na seznamu D. Davkoplačevalci, ki prejmejo obrazec 1099 DIV iz vzajemnega sklada, običajno lahko poročajo o kapitalskem dobičku neposredno na obrazcu 1040. Če pa obrazec 1099 DIV vključuje zneske v polju 2B, 2C ali 2D, Seznam D mora biti izpolnjen. Vzajemni skladi običajno zagotavljajo tudi posebna navodila za poročanje o razdelitvi davčnih obrazcev.
Predlogi
Če dohodek vključuje dobičke ali izgube iz partnerstev ali pogoste in obsežne naložbene dejavnosti s trgovci, davkoplačevalci pogosto uporabljajo strokovne davčne pripravljavce ali specializirano programsko opremo za pripravo obrazcev. Poleg tega natančno vodenje evidenc omogoča dokončanje seznama D enostavnejše. Če se skozi celo leto vodijo zapiski o nakupnih in prodajnih transakcijah, jih je mogoče zlahka prenesti na seznam D.