Kazalo:
Obrazec 1041 je obrazec za prijavo davka na dohodek, ki je predmet zapuščine ali datoteke zaupanja. IRS zahteva, da nepremičninski upravitelj ali skrbnik zaupanja vsako leto predloži ta obrazec. Pri nekaterih vrstah skladov dohodek prehaja neposredno do upravičencev, tako da zaupanje ali nepremičnina sama ne plačuje nobenih davkov, vendar mora zaupanje vložiti davčno napoved.
Fiduciary
Ko premoženje umre lastnik nepremičnine, upravlja nepremičnina. Dediči lahko kot fiduciarja zaposlijo odvetnika ali drugega strokovnjaka ali pa eden od dedičev. Pooblaščenec je odgovoren za vložitev obrazca 1041. V skladu z IRS mora fiduciar vložiti ta obrazec, če premoženje prejme dohodek več kot 600 $, ali če je eden od upravičencev nepremičnine tuji državljan, ki živi v drugi državi.
Omejitve
Sklad mora vložiti ta obrazec, če ima kakršno koli obveznost za davek od dohodka, tudi če zasluži manj kot 600 $. Zaupanje mora vložiti tudi obrazec 1041, če zasluži več kot 600 dolarjev bruto dohodka, čeprav nobeden od teh dohodkov ni odvisen od davka od dohodka. Po navedbah Univerze v Gruziji lahko skrbništvo odbije plačila, ki jih izplačuje upravičencem, od obdavčljivega dohodka, ker bodo upravičenci sami plačevali davke na ta dohodek.
Opozorilo
Volja ali sodišče lahko imenuje izvršitelja, ki upravlja premoženje. Ko je izvršitelj, mora izvršitelj izpolniti obrazec 1041. V skladu z IRS mora izvršitelj vsako leto vložiti ta obrazec v celotnem obdobju, v katerem ima izvajalec dovoljenje za upravljanje s premoženjem, tudi če izvršitelj prenese vsa sredstva v premoženje upravičencem.
Koristi
Sklad lahko tudi izgubi denar med letom. Če fiduciarju ni treba vložiti obrazca 1041, ker je zaupanje izgubilo denar, bi moral fiduciar še vedno vložiti obrazec. IRS omogoča davkoplačevalcem, da prenesejo nekatere vrste izgub, kar ustvarja odbitek, ki ga lahko davčni zavezanec uporabi za zmanjšanje davčne obveznosti v prihodnjih letih.
Državah članicah
Nekatere države imajo državno različico obrazca 1041. Zahteve za državno upravičenost se razlikujejo; Država Ohio izvzema nekatere vrste skladov, kot so skrbniki, upokojitveni skladi in kvalificirani pogrebni skladi, iz zahteve za vložitev zahtevkov države. Fiduciary, ki mora vložiti zvezni obrazec 1041, je odgovoren tudi za vložitev kakršne koli državne obrazce 1041.