Kazalo:
Mnoga podjetja z denarnimi tokovi plačajo nadomestilo v obliki delniške ali delniške opcije podjetja in ne v gotovini. Ta metoda je postala priljubljena, ko so dolgoročni zaposleni v podjetjih za zagon interneta postali milijonarji prek zalog, ki so jih zbrali v zameno za manjšo plačo. IRS meni, da je odškodnina na zalogi - čeprav je ni mogoče zlahka prodati - kot dohodek in pričakuje, da bo zbrala davke na ta dohodkovni dogodek.
Davek na prihodek
IRS pričakuje, da boste prijavili zaslužek na vaših davkih kot običajen prihodek, ali je nadomestilo v obliki denarja ali celo delnice podjetja. Če ste sprejeli zalogo, lahko pričakujete plačilo davkov na vrednost storitev, ki ste jih opravili. To je težko, če je zaloga, ki jo prejmete, ničvredna ali nima aktivne tržne ali prodajne vrednosti, zaradi česar imate višjo davčno obveznost, ki jo je treba plačati v gotovini, kljub temu, da sprejmete neplačano plačilo za storitve. Slika je ponavadi jasnejša, če ima prejeta delnica aktivno tržno vrednost na borzi, saj obstaja dokončna vrednost in jo lahko prodate za pridobitev denarja za davek od dohodka.
Zadržki
Če pridobite delnice kot zaposlene za polni delovni čas - bodisi s pomočjo donacije na delnice ali z nagrado za delniško opcijo - vaš delodajalec lahko zadrži ustrezen znesek iz vašega plačila, da pokrije zahtevani znesek zadržanja. Takšno stanje se včasih še poslabša, če je nagrada za staleže omejena in se ne more prodati za vsaj eno leto ali če ste se odločili za izvajanje nekvalificiranih delniških opcij, namesto da bi jih izgubili. Morda boste našli založniške zaloge, ki jih ne morete takoj prodati za gotovino in imajo precej nižje plače za kritje odtegljajev. Nekatera podjetja imajo načrte za pomoč pri tem višjem bremenu pri zadržanju, toda pogosto boste morda morali potopiti v prihranke ali vzeti posojilo, da bi IRS zagotovili denar, ki ga pričakujejo.
Kapitalski dobički
Ko prodate svoje zaloge, bo IRS pričakoval, da boste transakcijo prijavili na seznamu D, ne glede na njegovo tržno vrednost v času prevzema. Na primer, če ste sprejeli delnice v podjetju za zagon, ste se morda izognili plačilu davka od dohodka na začetno izdajo delnic, ne pa tudi kapitalskih dobičkov. Znesek kapitalskih dobičkov se določi tako, da se odšteje vrednost zalog v času, ko ste jo pridobili od bruto prihodkov, ki ste jih prejeli od prodaje. Če je znesek kapitalskih dobičkov negativen, lahko ta znesek odbijete, ko vložite svoje davke.
Alternativni minimalni davek
Alternativni minimalni davek (AMT) je bil zasnovan za zbiranje davkov od zelo bogatih vlagateljev ali visokih prejemnikov, ki bi izkoristili davčne ugodnosti, da bi se izognili plačilu davkov. To je lahko najbolj zapleteno davčno vprašanje, povezano z nadomestilom na podlagi zalog. Ta AMT lahko močno vpliva na izvajanje spodbujevalnih delniških opcij, ki ste jih prejeli, ne pa na denar za opravljanje storitev. Če je skupna razlika med uresničitveno ceno - znesek, ki ga plačate za nakup delnice preko opcije na delnico - in cena stavke dovolj velika, se lahko sproži AMT.
Če unovčenje na vaše delniške opcije je velika finančna zmaga za vas, lahko AMT preprosto nujno zlo, kot IRS pričakuje, da vas obdavči na vseh vaših zaslužkov. Vendar pa lahko glede na velikost dobička in vaše prihodke dosežete znatno višjo davčno obveznost, kot ste pričakovali. Situacija je lahko bolj strašna, če delniške opcije, ki ste jih uporabili, nimajo osnovnega trga za nadaljnjo prodajo - kar pomeni, da ne morete prodati delnice za plačilo odgovornosti AMT, ki izhaja iz transakcije.
Neopredmeteni davek
Mnoge države uvedejo neopredmeteni davek na premoženje, ki presega določene prage. Ta davek je navadno izražen v obliki odstotka skupne vrednosti sredstev. Če ste prejeli dovolj zaloge za storitve, se lahko glede na njeno vrednost znajdete nad mejo neopredmetenega davka in morate plačati davek na ta stalež, pa tudi na druga neopredmetena sredstva, ki jih imate, kot so druge delnice, obveznice ali denar tržnih računov.