Kazalo:
Izobraževalna IRA je varčevalni račun z ugodnimi davki, ki pomaga staršem in študentom pri zbiranju denarja za stroške izobraževanja. Zdaj znan kot Coverdell izobraževanje varčevalni računi, izobraževanje IRA omogoča prihranke, da zaslužijo brez davka denarja. V skladu s pravili Coverdell ESA so odstopi ob opustitvi oproščeni davka, če znesek dviga ni več kot kvalificirani stroški izobraževanja.
Pravila za prispevek Coverdell
Izobraževalni IRA ali Coverdell ESA morata imeti imenovanega upravičenca, imenovanega ob odprtju računa. Prispevki do 2000 dolarjev na leto se lahko vložijo na račun, dokler upravičenec ne dopolni osemnajst let. Starostna meja se opusti za študente s posebnimi potrebami. Prispevki niso davčno priznani. Dohodki niso obdavčljivi, medtem ko ostanejo v ESA. Denar je oproščen davka, ko je umaknjen, dokler letne razdelitve ne presegajo kvalificiranih stroškov izobraževanja.
Posamezniki ali organizacija lahko dodajo denar na Coverdell ESA, dokler skupni prispevki vseh strank ne presežejo omejitve v višini 2.000 $.Notranja davčna služba omejuje posamezne prispevke davkoplačevalcem z prilagojenimi prilagojenimi bruto dohodki v višini 220.000 USD, če vložijo skupne donose. Omejitev dohodka za tiste z drugimi statusi vložitve je 110.000 $. (Referenca 2)
Stroški kvalificiranega izobraževanja
S pomočjo Coverdell ESA denarja lahko plačate stroške, povezane z obiskom osnovnih in srednjih šol, pa tudi šol in poklicnih šol. Srednješolske šole morajo biti upravičene do zvezne finančne pomoči. Če uporabljate sredstva ESA za srednjo šolo ali gimnazijo, mora institucija izpolnjevati državne zahteve. Sredstva Coverdell lahko umaknete do višine kvalificiranih izdatkov za izobraževanje, ki ostanejo po odštevanju zneskov, prejetih kot pomoč za študente, oproščene davka. Med kvalificirane stroške spadajo:
- Šolnina
- Pristojbine
- Knjige, oprema in potrebščine
- Storitve, potrebne kot študent za posebne potrebe
- Prostor in penzion, če to zahteva in zagotovi šola
- Potreben prevoz in uniforme za osnovno ali srednjo šolo
Ko so porazdelitve obdavčljive
Presežne razdelitve: Če vzamete več kot kvalificirane stroške izobraževanja, je del presežka obdavčen. Prispevana sredstva niso obdavčena, ko so razdeljena, ker denar ni bil odbiten od davka, ko ste ga dali v ESA. Na primer, morda ste umaknili 500 $ več kot je potrebno eno leto. Če 40 odstotkov denarja na računu obsega dohodke od naložb, se 40 odstotkov ali 200 dolarjev presežne distribucije šteje kot obdavčljivi dohodek. IRS običajno doda 10-odstotno kazen za obdavčljivi del. Kazen ne velja, če upravičenec postane invalid, umre ali če je dodatna razdelitev nastala zaradi prejema neplačljive štipendije ali denarja.
Preostali skladi: Če upravičenec ni študent za posebne potrebe, je treba sredstva, ki ostanejo na računu, ko dopolni 30 let, umakniti. Davki in 10-odstotna kazen morajo biti plačani na del dobička. Davke in kazni se lahko izognete tako, da za novega upravičenca določite drugega družinskega člana, mlajšega od 30 let.